I BLOK SZKOLENIOWY

1. Nowa definicja budynków i budowli
2. Nowe zasady opodatkowania garaży
3. Inne zmiany w podatku od nieruchomości, a także zmiany w podatku rolnym i leśnym oraz opłatach lokalnych, obowiązujące od 1 stycznia 2025 r.
4. Jaka wartość przedmiotu zastawu oraz wysokość kary porządkowej obowiązuje w 2026 r.?
5. Minimalna wysokość zobowiązania podatkowego na 2026 r.
6. Przekazywanie 1,5% podatku rolnego na rzecz uprawnionych podmiotów – zasady i tryb.
7. Co dalej z programami pomocowymi (w zakresie pomocy de minimis i pomocy regionalnej)?

II BLOK SZKOLENIOWY

1. Postępowanie podatkowe i samoobliczanie:
   
   • jak będą doręczane decyzje wymiarowe na 2026 r.?
   • jak doręczać decyzję współwłaścicielom, gdy jeden ze współwłaścicieli posiada adres do doręczeń elektronicznych, a pozostali nie posiadają tego adresu
   • jak opodatkowywać grunty, gdy jeden ze współwłaścicieli jest zwolniony z podatku od nieruchomości ustawowo (czyli gdy mamy do czynienia ze zwolnieniem podmiotowym)
   • jak skuteczne doręczyć pisma i decyzje podatkowe w 2026 r., aby nie doszło do przedawnienia prawa do wymiaru?
   • jak podpisuje się dokumenty w ramach e-Doręczeń, aby taki podpis wywierał skutek prawny?
   • Czy wystarczy skan pisma podpisanego przez organ podatkowy?
   • Czy ten skan musi być podpisany elektronicznie?
   • co z doręczeniami przez sołtysów? Czy można korzystać z takiego doręczenia?
   • co to znaczy przesyłka hybrydowa? Co oznacza zmiana art.126 i art. 211 Ordynacji podatkowej przy wymiarze podatków? Czy decyzja musi zawierać własnoręczny podpis?
   • czy wysłanie przez podatnika do organu podatkowego wniosku mailem jest skuteczne?
   • czy terminy wyznaczone podatnikowi na złożenie dokumentów lub wyjaśnień oraz na zapoznanie się z materiałem dowodowym wliczają się do czasu załatwienia sprawy?
   • czy terminy wyznaczone podatnikowi na złożenie dokumentów lub wyjaśnień oraz na zapoznanie się z materiałem dowodowym wliczają się do czasu załatwienia sprawy?
   • jak naprawić błąd, który polegał na błędnym wskazywaniu w decyzjach wymiarowych osoby niebędącej spadkobiercą właściciela nieruchomości?
   • czy można w jednym piśmie zawiadomić stronę o wszczęciu postępowania oraz o wyznaczeniu terminu do zapoznania się z materiałem zebranym w sprawie?
   • co z terminami procesowymi i materialnymi? Czy można zawiesić/wstrzymać ich bieg?
   • obowiązek informacyjny gmin w związku z pierwszą czynnością skierowaną do strony (np. wszczęcie postępowania podatkowego, wezwanie, odmowa wszczęcia postępowania),
   • tryb postępowania przy niskich kwotach, czy podatnik powinien złożyć informację podatkową przy niskiej kwocie podatku? Czy osoba prawna ma taki obowiązek? – wyjaśnienia MF; czy można wydać decyzję zerową?
   • kiedy wydajemy postanowienie o wszczęciu postępowania i o siedmiodniowym terminie do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego?
   • czy dane zawarte w informacji podatkowej wiążą organ podatkowy?
   • czy dane zawarte w deklaracji podatkowej wiążą organ podatkowy
   • podpisywanie decyzji ustalającej/określającej wysokość zobowiązania podatkowego
   • czy można wydać decyzję niektórym współwłaścicielom?
   • jak prawidłowo wydać decyzję wymiarową współwłaścicielom? (wyjaśnienia RIO)
   • zasady doręczania decyzji przy współwłasności?
   • czy decyzję należy doręczyć wszystkim współwłaścicielom?
   • Jak doręczyć, aby było ono skuteczne?
   • czy każdy ze współwłaścicieli składa informację?
   • czy decyzja ustalająca zobowiązanie łączne, wystawiona na obu współwłaścicieli, ale doręczona tylko jednemu z nich jest skuteczna?
   • śmierć właściciela a wymiar podatku (decyzja o odpowiedzialności spadkobiercy – wzór)
   • jak opodatkować nieruchomość, gdy jeden ze współwłaścicieli jest zwolniony ustawowo z podatku, bądź wyłączony z opodatkowania – wyjaśnienia MF
   • jak opodatkować nieruchomość, gdy jeden ze współwłaścicieli jest przedsiębiorcą?
   • składanie informacji/deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej
   • czy deklaracja podatkowa jest skuteczna, jeśli została złożona po terminie i organ podatkowy wszczął już postępowanie w sprawie określenia wysokości podatku?
   • jak należy postąpić w stosunku do podatnika, który złożył deklarację po wydaniu przez organ decyzji ostatecznej?
   • czy podatnik może złożyć kilka deklaracji
   • czy brak opłaty od pełnomocnictwa wpływa na ważność pełnomocnictwa?
   • czy doręczenie decyzji/postanowienia jest skuteczne, jeśli pismo zostanie wysłane z pominięciem pełnomocnika?
   • czy wadliwe doręczenie można naprawić? W jaki sposób?
2. Termin przedawnienia wymiaru podatku w przypadku złożenia informacji podatkowej i jej braku
   
   • termin przedawnienia wymiaru podatku, w przypadku złożenia wadliwej informacji podatkowej bądź złożonej po terminie
   • za jakie lata wstecz możemy opodatkować podatnika w 2024 r. biorąc pod uwagę termin przedawnienia wymiaru podatku
   • termin do wydania i doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego
   • kto jest zobowiązany do zapłaty podatku i ew. zaległości podatkowych i za jaki okres wstecz?
3. Kto jest podatnikiem w przypadku umowy z trwałym zarządcą?
4. Jak kwalifikować obiekty budowlane. Kiedy mamy do czynienia z budynkiem, a kiedy z budowlą?
   
   • Opodatkowanie nieruchomości (użytkowanych i nieużytkowanych) należących do przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w praktyce organów podatkowych
   • czy przerwa w działalności uprawnia do niższej stawki?
   • czy nieruchomości faktycznie nie wykorzystywane do działalności gospodarczej np. z przyczyn technicznych, należy opodatkować niższą stawką podatku od nieruchomości?
   • czy posiadanie nieruchomości przez przedsiębiorcę wystarczy do uznania, że nieruchomość jest związana z prowadzeniem działalność gospodarczej?
5. Rozpoczęcie i zakończenie budowy obiektu a obowiązek podatkowy
6. Oznaczenia niewłaściwe w ewidencji geodezyjnej – jak opodatkować w takiej sytuacji grunty?
7. Opodatkowanie nieruchomości kolejowych i problemy związane z tym zagadnieniem. Czy terminal kolejowy podlega zwolnieniu od podatku od nieruchomości w 2026 r.
8. Zwolnienie z podatku od nieruchomości lotnisk użytku publicznego
9. Fundacja rodzinna, prosta spółka akcyjna i społeczna agencja najmu jako podatnicy
10. Problematyka opodatkowania budowli:
    
    • opodatkowanie budowli sieciowych, jaki podatek od sieci technicznych, jak np. transformatory, stacje redukcyjno-pomiarowe, czy rozłączniki sterowania?
    • jak opodatkować obiekty kontenerowe?
    • czy mieszkania komunalne i gminne baseny należy opodatkować?
    • co z opodatkowaniem stadionów i budowli gminnych związanych ze świadczeniem usług komunalnych?
    • czy automaty i bankomaty należy opodatkować podatkiem od nieruchomości
    • podstawa opodatkowania budowli zamortyzowanych
    • czy wiaty przystankowe, maszty flagowe, paczkomaty podlegają opodatkowaniu
    • ustalanie podstawy opodatkowania budowli ujętych w kompleksowych środkach trwałych
    • opodatkowanie urządzeń technicznych
    • czy wiaty na wózki w marketach podlegają opodatkowaniu?
    • jaki podatek od infrastruktury narciarskiej?

III BLOK SZKOLENIOWY

1. Najnowsze orzecznictwo, doktryna, wyjaśnienia MF i ukształtowana praktyka:
   
   • opodatkowanie budynków i lokali mieszkalnych w świetle uchwały NSA z 21 października 2024 r.
   • co z osobą wynajmującą lokale mieszkalne?
   • opodatkowanie domków letniskowych, jaka stawka?
   • czy budynek poddany kapitalnemu remontowi podlega opodatkowaniu?
   • opodatkowanie nieruchomości związanych z gospodarką wodnościekową
   • opodatkowanie nieruchomości ujętych w księgach jako inwestycja
   • opodatkowanie nieruchomości przedsiębiorców; względy techniczne
   • opodatkowanie myjni samochodowej
   • opodatkowanie stacji paliw
   • opodatkowanie garaży w budynkach wielorodzinnych
   • podatek od sieci technicznych (rozłączniki sterowania, transformatory, stacje redukcyjnopomiarowe)
   • opodatkowanie obiektów kontenerowych
   • czy pełnomocnictwo szczególne udzielone w kontroli podatkowej obejmuje również postępowanie podatkowe?
   • zwolnienie z podatku od nieruchomości nieruchomości zajętych na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej
   • akademik z podwyższoną stawką podatkową
   • podatnik może podważać zapisy w ewidencji gruntów i budynków?
   • stawka podatku od nieruchomości od lokalu w apartamentowcach
   • podatek od budynku i od znajdującej się w nim budowli?
   • czy zbiornik może być budynkiem?
   • czy biogazownia podlega opodatkowaniu?
   • opodatkowanie hali namiotowej
   • nabycie w trakcie roku przedmiotów opodatkowania – czy wzruszamy decyzję ostateczną?
   • ujawnienie budynku po „wymiarze” – czy wzruszamy decyzję ostateczną?, czy ujawnienie nowej nieruchomości powoduje obowiązek wznowienia postępowania, czy też możliwe jest jej
   • opodatkowanie odrębną decyzją?
   • opodatkowanie silosów, transformatorów i chłodni
   • budynek/budowla na cudzym gruncie – kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości,
   • kwalifikacja obiektów – budowla czy budynek?
   • jak postępować, gdy brakuje definicji ustawowej danego wyrażenia? (sprawa dot. zwolnienia z podatku od nieruchomości infrastruktury drogowej)
   • czy zarejestrowanie firmy w mieszkaniu jest podstawą do opodatkowania nieruchomości z zastosowaniem najwyższej stawki?
   • czy powierzchnia użytkowa hali garażowej wykazana w ewidencji geodezyjnej jest wiążąca dla organów podatkowych, gdy jest niezgodna z rzeczywistością
   • kiedy biegnie termin, jeśli decyzję skarżący otrzymał wcześniej niż pełnomocnik
   • jak ustalić, czy budynek jest budynkiem gospodarczym
   • opodatkowanie nieruchomości należących do wojewódzkiego ośrodka ruchu drogowego

IV BLOK SZKOLENIOWY

Odpowiedzi na pytania uczestników