Data: 25 listopada 2024 r. – Windykacja zaległości podatkowych od podatnika w likwidacji, upadłości i restrukturyzacji
25 listopada 2024
9.00 - 13.00
Aneta Chmielowiec
Pomoc publiczna
Najnowsze szkolenia
SKUTECZNA WINDYKACJA ZALEGŁOŚCI PODATKOWYCH OD PODATNIKA W LIKWIDACJI, UPADŁOŚCI I RESTRUKTURYZACJI
I BLOK SZKOLENIOWY
- Stanowisko Ministerstwa Finansów w sprawie przedawnienia zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką i zastawem skarbowym (pismo z 23 kwietnia 2024 r.).
- Kim jest podatnik trudny?
- Jakie mamy reżimy prawne w zakresie postępowania upadłościowego z uwagi na czas ogłoszenia upadłości? Które przepisy prawa upadłościowego bierzemy pod uwagę w przypadku egzekwowania podatków – czy aktualnie obowiązujące w dniu podejmowania działań przez wierzyciela czy inne? Zmiany w postępowaniu upadłościowym. Przepisy przejściowe?
- Jakie prawa i obowiązki ma wierzyciel w postępowaniu upadłościowym? Jak przebiega postępowanie upadłościowe. Doręczanie pism przez Krajowy Rejestr Zadłużonych.
- Jakie są prawa i obowiązki wierzyciela w postępowaniu restrukturyzacyjnym.
- Jak wygląda kolejność zaspokajania wierzycieli w postępowaniu upadłościowym.
- Jaki postępowanie upadłościowe i restrukturyzacyjne wpływa na toczące się postępowania podatkowe i egzekucyjne?
II BLOK SZKOLENIOWY
- Ile czasu ma wierzyciel na zgłoszenie wierzytelności?
- Ile kosztuje zgłoszenie wierzytelności?
- Jak zgłosić wierzytelność i jak się odnaleźć w nowej rzeczywistości prawnej i nie narażać się na dodatkowe koszty postępowania? Konsekwencje finansowe spóźnionego zgłoszenia wierzytelności.
- Aktualna wysokość zryczałtowanych kosztów postępowania. Pismo nr 30048 – „Zgłoszenie wierzytelności w postępowaniu upadłościowym”.
- Jakie działania windykacyjne powinien podejmować wierzyciel w stosunku do osoby fizycznej, nie prowadzącej działalności gospodarczej i wobec której ogłoszono upadłość?
a) co to znaczy upadłość konsumencka – do jakich zdarzeń i podmiotów ma zastosowanie?
b) kto jest podatnikiem w przypadku upadłości konsumenckiej? czy syndyk?
c) do kogo kierować pisma procesowe (decyzje, postanowienia, wezwania), czy do podatnika czy syndyka?
d) czy zgłaszamy wierzytelność, w przypadku ogłoszenia upadłości konsumenckiej?
e) jakie są odrębności w przypadku upadłości osoby fizycznej?
e) jak księgować wpłaty syndyka? Czy zgodnie ze wskazaniem na dowodzie wpłaty czy zgodnie z Ordynacją podatkową?
f) jakie działania może podjąć organ podatkowy wobec podatnika – konsumenta w upadłości, a jakich nie może?
g) czy pisma wnosimy papierowo czy tylko elektronicznie?
h) czym jest postępowanie o zatwierdzenie układu?
i) czym jest plan spłaty wierzycieli
j) niedopuszczalność wszczęcia postępowania egzekucyjnego w okresie wykonywania planu spłaty wierzycieli? - Jakie działania windykacyjne podejmuje wierzyciel w stosunku do przedsiębiorcy, wobec którego ogłoszono upadłość?
- postępowanie podatkowe z udziałem podatnika w upadłości − stawki podatku od nieruchomości wobec podatnika w upadłości, kto podpisuje deklarację po ogłoszeniu upadłości, pozycja syndyka
- czy można prowadzić egzekucję wobec tego podmiotu
- skutki dla organu podatkowego w przypadku sprzedaży egzekucyjnej nieruchomości należących do podatnika w upadłości
- czy nabywca przejmuje długi podatnika?
- kiedy odpisać z ewidencji księgowej zaległości pochodzące od podmiotów w upadłości?
- czy istnieje możliwość egzekucji zaległości po ogłoszeniu upadłości?
- czy istnieje możliwość egzekucji zaległości po zakończeniu postępowania upadłościowego?
- czy możemy dokonać odpisu aktualizującego należności wobec podatnika w restrukturyzacji/upadłości? Kiedy?
- zgłoszenie wierzytelności do masy upadłości
- przedawnienie zobowiązań upadłego (różne reżimy prawne, przykłady)
- czy zgłoszenie wierzytelności przerywa bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego
- czy ogłoszenie upadłości przerywa bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego?
- uprawomocnienie się postanowienia o zakończeniu albo umorzeniu postępowania upadłościowego – czy w takim przypadku mamy do czynienia z nowym terminem przedawnienia?
- Jakie działania windykacyjne podejmować wobec podatnika w restrukturyzacji, jakie prawa ma w tym zakresie wierzyciel?
- zmiany w postępowaniu restrukturyzacyjnym
- rodzaje postępowań restrukturyzacyjnych – omówienie, podobieństwa i różnice
- postępowanie podatkowe z udziałem podatnika w restrukturyzacji
- czy istnieje możliwość prowadzenia egzekucji wobec podatnika w restrukturyzacji
- czy otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego przerywa bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego?
- co z należnościami, które powstały przed otwarciem i po otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego?
- czy możemy ich dochodzić w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego?
- czy sprzedaż nieruchomości w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego wywołuje skutki sprzedaży
egzekucyjnej? - czy objęcie zaległości podatkowej postępowaniem restrukturyzacyjnym daję podstawę do wydania zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach wobec urzędu skarbowego
- czy otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego przerywa bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego?
- Jakie działania może podjąć organ podatkowy jako wierzyciel zanim dojdzie do egzekucji administracyjnej?
- czy zamiast upomnienia można wysyłać sms do podatnika? Czy organ podatkowy może uczynić to bezpłatnie?
- czy upomnienie jest czynnością egzekucyjną?
- Czy możemy doręczyć upomnienie pełnomocnikowi?
- Aktualna wysokość kosztów upomnienia
- Czy można przerwać bądź zawiesić bieg terminu przedawnienia kosztów upomnienia?
- Czy można umorzyć koszty upomnienia na podstawie Ordynacji podatkowej?
- Czy można przerwać bądź zawiesić bieg terminu przedawnienia kosztów egzekucyjnych?
- Czy upomnienie musi zawierać podpis?
- Co musi zawierać upomnienie?
- Komu i gdzie wysłać upomnienie, jeśli zobowiązany przebywa w domu pomocy społecznej?
- Czy upomnienie musi być osobiście podpisane przez Wójta Gminy?
- Czy upomnienie, tytuł wykonawczy i korespondencję należy wysyłać na adres siedziby spółki wskazany w KRS czy na adres sądu w którym został powołany kurator dla spółki?
- Czy upomnienie należy wystawić również dla małżonka zobowiązanego odpowiedzialnego tylko majątkiem wspólnym, który jest nie ujęty w części A tytułu wykonawczego?
- Przedawnienia kosztów upomnienia. Co ze „starymi” kosztami upomnień?
Uwaga! Zasady i zmiany w zakresie przedawnienia kosztów upomnienia, wynikające z ustawy z dnia 9 marca 2023 r. o zmianie ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 556).
III BLOK SZKOLENIOWY
- Czym jest sądowe wyjawienie majątku? Czy warto z niego korzystać? Wobec jakich osób (podmiotów) należy stosować ten instrument? Kiedy go składać (czy po przeprowadzeniu bezskutecznej egzekucji, w trakcie postępowania egzekucyjnego, czy przed wszczęciem postępowania egzekucyjnego)? Jakie są wymogi formalne takiego wniosku? Co uzyskujemy – jako wierzyciele – w wyniku wyjawienia majątku?Czy i ile kosztuje? Jaki sąd jest właściwy do złożenia wniosku w tej sprawie? Kiedy korzystać z administracyjnego wyjawienia majątku a kiedy z sądowego wyjawienia majątku?
- Co z zagranicznymi tytułami wykonawczymi? Jak skutecznie prowadzić egzekucję wobec podatników mieszkających poza granicami RP?
- Co dalej z przedawnieniem zobowiązań podatkowych?, czy zobowiązania podatkowe zabezpieczone hipoteką ulegają przedawnieniu czy jednak zabezpieczone są na zawsze? Znaczenie uchwały NSA w składzie siedmiu sędziów z 27.03.2023 r. sygn. akt I FPS 2/22.
- Ogłoszenie upadłości a odpowiedzialność członka zarządu spółki.
- Problemy praktyczne:
- sp. z o.o. Sp. komandytowa została obciążona opłatą za zajęcie pasa drogowego w kwocie 800.000 zł (opłata nie została objęta układem ratalnym). Nie zapłaciła, gmina wszczęła postępowanie egzekucyjne, NUS zajął rachunek bankowy i co miesiąc ściąga 3.000 zł (bo tyle wspólnik wpłaca co miesiąc na rachunek bankowy), spółka komandytowa nie ma żadnego majątku, NUS to potwierdził, co może zrobić dalej gmina?
- czy kwoty wyegzekwowane przez poborcę skarbowego stanowią dobrowolną wpłatę podatnika?
- czy dobrowolna wpłata podczas egzekucji to środek egzekucyjny?
- czy umorzenie postępowania egzekucyjnego przez urząd skarbowy przerywa bieg terminu przedawnienia oraz czy jest podstawą do dokonania odpisu zaległości podatkowej na koncie podatnika?
- zastosowanie środka egzekucyjnego wobec jednego ze współwłaścicieli a bieg terminu przedawnienia? Jak dokonać odpisu na koncie?
- czy jeśli wobec jednego ze współwłaścicieli ogłoszono upadłość, to czy wobec drugiego można prowadzić egzekucję ze zgłoszonej wierzytelności? Czy zaległości zgłoszone do syndyka należy wykazać w sprawozdaniu Rb-27 w „zaległościach netto”?
- czy organ może zwrócić się do US z pismem o udzielenie informacji o spadkobiercach zmarłego dłużnika?
- spółka z o.o. jest w likwidacji. Czy upomnienie należy wysyłać do likwidatora? Czy dalej na adres spółki?
- czy gmina może/musi wpisywać osoby posiadające zaległości z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi do Krajowego Rejestru Długów, jeśli tak, to jakie procedury należy wdrożyć?
- jeśli firma jest w restrukturyzacji, to czy można wystawić upomnienie i tytuł wykonawczy? Do kogo kierować, czy do siedziby firmy?
- kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku postanowienia o przybiciu?
IV BLOK SZKOLENIOWY
Odpowiedzi na pytania uczestników.
!!!W ZWIĄZKU Z OGRANICZENIEM TERYTORIALNYM WYKŁADOWCY PRACOWNICY URZĘDÓW Z WOJEWÓDZTWA MAZOWIECKIEGO NIE MOGĄ BRAĆ UDZIAŁU W SZKOLENIU.
SERDECZNIE PAŃSTWA PRZEPRASZAMY I ZAPRASZAMY NA INNE SZKOLENIA!!!
Aneta Chmielowiec
– radca prawny, specjalista w zakresie podatków i opłat lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków i opłat lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej i egzekwowania podatków i opłat, a także pomocy publicznej, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie w zakresie finansów publicznych, w tym Ordynacji podatkowej.
Celem szkolenia jest przede wszystkim przedstawienie problematyki skutecznego egzekwowania podatków od podatnika tzw. „trudnego”. Dodatkowo zostanie omówione zagadnienie Krajowego Rejestru Długów, w tym czy gmina może/musi wpisywać osoby posiadające zaległości z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi do Krajowego Rejestru Długów, jeśli tak, to jakie procedury należy wdrożyć?
Serdecznie zapraszam
Aneta Chmielowiec
WZORY:
- skargi na czynności syndyka
- decyzji o zakresie odpowiedzialności spadkobiercy za zobowiązania podatkowe spadkodawcy
- decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej
- sądowego wniosku o wyjawienie majątku
- administracyjnego wniosku o wyjawienie majątku
- wniosku o udzielenie informacji o majątku dłużnika kierowanego do innych organów
- odpisu zobowiązania podatkowego w związku z jego przedawnieniem
HARMONOGRAM SZKOLENIA
9.00 – 10.30 ROZPOCZĘCIE SZKOLENIA I BLOK SZKOLENIOWY
10.30 – 10.40 PRZERWA
10.40 – 11.50 II BLOK SZKOLENIOWY
11.50 – 12.00 PRZERWA
12.00 – 13.00 III BLOK SZKOLENIOWY – PYTANIA I ODPOWIEDZI
– PYTANIA W FORMIE CZATU
- Webinarium jest przeznaczone do oglądania na żywo, tylko i wyłącznie w ustalonym terminie.
- Osoby, które zgłoszą się na szkolenie TYLKO I WYŁĄCZNIE PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ otrzymają w osobnym mailu link, pod którym odbędzie się transmisja.
- Uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formacie PDF.
- W trakcie rozpoczęcia IV BLOKU SZKOLENIOWEGO – PYTANIA I ODPOWIEDZI – istnieje możliwość zadawania pytań przez chat, które są zgodne z tematem szkolenia i nie wymagają konsultacji.
- W sesji PYTANIA I ODPOWIEDZ Ekspert odpowie na jak największą liczbę pytań.
521,-/osoba – PODSTAWOWA CENA SZKOLENIA – MOŻNA POMNIEJSZYĆ O RABATY 😊:
RABATY DO WYKORZYSTANIA:
21 zł – REZYGNACJA Z FAKTURY W FORMIE PAPIEROWEJ – FAKTURA zostanie przesłana w pliku PDF na wskazany adres mail
14 zł – REZYGNACJA Z ZAŚWIADCZENIA W FORMIE PAPIEROWEJ – ZAŚWIADCZENIE zostanie przesłana w pliku PDF na wskazany adres mail
Cena zawiera: udział w szkoleniu online, materiały szkoleniowe w formacie PDF przesłane drogą mailową, zaświadczenie
Wszystkie ceny dotyczą szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla z innych źródeł finansowania należy zastosować stawkę VAT 23%
Prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na 2 dni przed terminem szkolenia.