I BLOK SZKOLENIOWY

1. Najczęściej występujące nieprawidłowości w praktyce nadzorczej wydawane w 2025 r. w zakresie podatku od środków transportowych
2. KSIĘGOWOŚĆ PODATKOWA:
   
   • terminy płatności podatku od środków transportowych. Zasada proporcjonalności. Jak określić prawidłowo wysokość rat?
   • podatnik posiada zaległość z tytułu podatku od środków transportowych? Czy można wezwać do zapłaty małżonka, który nie składał deklaracji ?
   • czy skutki wykazane w sprawozdaniu Rb-PDP na podatek od środków transportowych wynikające z korekty (złożonej w bieżącym roku) za rok poprzedni wykazujemy, korygując sprawozdanie za poprzedni rok czy w sprawozdaniu za bieżący rok?
3. Automatyczne wyrejestrowanie pojazdu a podatek od środków transportowych.
4. Praktyczne problemy związane z ustalaniem podatnika podatku od środków transportowych, w tym:
   
   • śmierć podatnika podatku od środków transportowych w tracie roku i co dalej?
   • odpowiedzialność spadkobierców podatnika za niezapłacony podatek od środków transportowych
   • śmierć podatnika w trakcie postępowania podatkowego
   • jak udowodnić właściwość miejscową podatnika, gdy podaje że nie mieszka w naszej gminie a mieszka faktycznie?
   • czym jest przedsiębiorstwo wielozakładowe? Czy dotyczy osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą w kilku miejscach i przy tym w różnych gminach?
   • czy organ podatkowy może występować do US czy ZUS-u z wnioskiem o udostępnienie dokumentów, z których będzie wynikać miejsce zamieszkania podatnika, jakie to będą dokumenty?
   • czy zarządca sukcesyjny może być podatnikiem podatku od środków transportowych?
   • jeżeli podatnik zmienił siedzibę firmy, to co w tej kwestii?
   • czy spółka cywilna jest podatnikiem podatku od środków transportowych?
   • czy czasowe zameldowanie w innej gminie uprawnia podatnika do opłacania podatku w tej gminie? Czy organ podatkowy powinien przeprowadzić postępowanie kontrolne?
   • czy organ ma prawo żądać informacji np. czy podatnik ma żonę, czy pojazd był kupiony z majątku wspólnego, jaka jest praktyka, na jakie przepisy się wtedy powoływać?
   • współwłasność pojazdów i problemy z tym związane (np. współwłasność z bankiem, przy czym bank składa deklaracje, a osoba fizyczna nie składa, jakie działania powinien podjąć organ podatkowy)?
   • czy organ może wysłać upomnienie na drugiego współwłaściciela (bank) który złożył deklaracje, mimo że pierwszy współwłaściciel nie złożył deklaracji i nie była wydana decyzja określająca?
   • kto jest podatnikiem w przypadku umowy przywłaszczenia na zabezpieczenie. W dowodzie rejestracyjnym wpisany jako pierwszy jest podatnik, a w adnotacjach urzędowych dowodu rejestracyjnego jako współwłaściciel wpisany jest bank
   • jak opodatkować pojazd, jeśli właścicielem pojazdu jest firma leasingowa mająca siedzibę za granicą?
   • czy leasing pojazdu od podmiotu zagranicznego przenosi obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych?
   • kto płaci podatek od pojazdów będących przedmiotem leasingu?
   • rozwód a obowiązek podatkowy (do kiedy ten obowiązek ciąży na obojgu małżonkach, jako współwłaścicielach, a od kiedy na jednym z małżonków – właścicielu pojazdu?)
   • nieprzerejestrowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych
   • czy jeżeli przyczepa/naczepa jest zarejestrowana na przedsiębiorstwo, a wykorzystywana jest do działalności rolniczej przez osobę fizyczną, czy podlega wyłączeniu z opodatkowania?
   • kto powinien składać oświadczenie o wykorzystaniu przedmiotu do działalności rolniczej?
   • czy faktura jest dokumentem, który potwierdza przejście obowiązku podatkowego?
   • kto składa deklarację, w przypadku podatnika w upadłości/w restrukturyzacji?
   • kto jest podatnikiem, w przypadku przekazania pojazdu w użytkowanie?
   • czy sposób użytkowania pojazdu ma wpływ na obowiązek złożenia deklaracji?
   • kto jest podatnikiem w wyniku postępowania egzekucyjnego?
   • czy umowa sprzedaży nie zgłoszona w wydziale komunikacji może skutkować przejściem obowiązku podatkowego?
   • na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku gdy pojazdy zostały zajęte przez komornika?
   • użyczenie (dzierżawa) pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych
   • czy spółka jawna jest podatnikiem?

II BLOK SZKOLENIOWY

5. WYPEŁNIANIE, SKŁADANIE I WERYFIKACJA DEKLARACJI NA PODATEK OD ŚRODKÓW TRANPORTOWYCH:
   
   • jeśli pojazd zarejestrowany jest na męża, a jest przedmiotem współwłasności małżeńskiej, to czy oboje małżonkowie składają deklaracje?
   • czy małżonek może złożyć deklarację DT-1 jako posiadacz samoistny? Czy dopiero po przeprowadzonym postępowaniu spadkowym można taki pojazd ponownie opodatkować?
   • jeżeli podatnik jest współwłaścicielem kilku pojazdów, a każdy pojazd należy do innego współwłaściciela, to może złożyć jedną deklarację?
6. Postępowanie podatkowe wobec podatnika podatku od środków transportowych, który nie złożył deklaracji podatkowej:
   
   • jak postąpić gdy po wszczęciu postępowania a przed wydaniem decyzji zostanie złożona deklaracja (wadliwa lub prawidłowa)
   • czy w trakcie postępowania podatnik może złożyć korektę deklaracji na podatek od środków transportowych?
   • jak należy postąpić gdy w trakcie postępowania podatkowego nastąpi przedawnienie zobowiązania podatkowego?
   • jakie elementy zawiera decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych oraz decyzja zmieniająca decyzję ostateczną w sprawie określenia wysokości zobowiązania w podatku od środków transportowych
   • czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?
   • jak postąpić w sytuacji gdy podatnik podatku od środków transportowych w trakcie roku dokonuje sprzedaży pojazdów i nie składa deklaracji? Czy określając wysokość zobowiązania należy uwzględnić wszystkie pojazdy?
   • w jakich przypadkach wydajemy postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego?
   • czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?
7. PRZEDMIOT OPODATKOWANIA:
   
   • jak ustalić rodzaj zawieszenia pojazdu, jeżeli nie mamy takiej informacji ze Starostwa Powiatowego?
   • podatek od ciągnika rolniczego?
   • zasady ustalania dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów
   • zasady ustalania dopuszczalnej mAsy całkowitej zespołu pojazdów, określanie dmc naczepy
   • skąd pozyskać informacje w przypadku, gdy nie ma podanej DMC zespołu pojazdów?
   • czy można opodatkować naczepę (przyczepę), w sytuacji gdy podatnik sprzedał ciągnik siodłowy?
   • co z podatkiem w przypadku naczepy i przyczepy wykorzystywanej wyłącznie do działalności rolniczej/ wykorzystywanej zarówno do działalności rolniczej, jak i działalności gospodarczej?
   • podatnik prowadzi działalność gospodarcza, ale też działalność rolniczą (posiada 2,5ha), czy w takim przypadku może skorzystać ze zwolnienia od przyczep i naczep w związku z prowadzoną działalnością rolniczą? Jak w takim przypadku należy zweryfikować czy są one wykorzystywane wyłącznie do działalności rolniczej?
   • czy jednorazowe wykorzystanie przyczepy skutkuje „upadkiem” wyłączenia z opodatkowania? czy można przeprowadzić oględziny, celem weryfikacji oświadczenia podatnika? czy wyłączenie dotyczy jedynie właściciela naczepy/przyczepy, będącego jednocześnie posiadaczem gospodarstwa rolnego, czy ma jednak zakres szerszy? jak często właściciel przyczepy/naczepy powinien składać oświadczenie?
   • jak udokumentować wyłączenie z opodatkowania?
   • wyłączenie z opodatkowania i zwolnienie z opodatkowania – czy to pojęcia tożsame?

III BLOK SZKOLENIOWY

8. Zwolnienia w podatku od środków transportowych (pojazdy specjalne). Kiedy wchodzi w grę zwolnienie ustawowe pojazdów, stanowiących zapasy mobilizacyjne; jakie dokumenty są podstawą zwolnienia?
   
   • Czy pojazdy należące do jednostek OSP są pojazdami specjalnymi? Jak zweryfikować twierdzenie podatnika, że jego pojazd to pojazd specjalny?
   • Czy betoniarka albo pojazd do przewozu drobiu podlega opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych?
   • Czy pojazd do odbioru odpadów komunalnych to pojazd specjalny?
   • Czy kamper podlega opodatkowaniu?
9. Właściwość miejscowa organów podatkowych w podatku od środków transportowych.
   
   • czy w trakcie roku może nastąpić zmiana organu podatkowego w sprawach podatku od środków transportowych?
10. Pełnomocnictwa w procesie realizacji podatku od środków transportowych
    
    • Czy podatnik podatku od środków transportowych może złożyć pełnomocnictwo w formie elektronicznej do podpisywania deklaracji w tej formie?
    • Czy podatnik może złożyć pełnomocnictwo w formie papierowej do podpisywania deklaracji składanej w formie elektronicznej?
    • Kiedy pełnomocnictwo składane jest samorządowemu organowi podatkowemu, kiedy naczelnikowi urzędu skarbowego, a kiedy Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej? W jaki sposób organ podatkowy weryfikuje podpis pełnomocnika na deklaracji na podatek od środków transportowych złożonej w formie elektronicznej? Czy musi to zrobić?
    • Czy pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji i reprezentowania zgłasza się do innych urzędów czy zostaje tylko w dokumentacji gminy?
11. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych:
    
    • jakie dokumenty jednoznacznie wskazują na wygaśnięcie obowiązku podatkowego?
    • wyjazd podatnika za granicę a obowiązek podatkowy; w tym jak postępować, jeżeli nie jest znane miejsce zamieszkania podatnika, który wyjechał za granicę?
    • wywóz pojazdu za granicę – kiedy wygasa obowiązek podatkowy? Czy data sprzedaży pojazdu jest decydująca czy data wyrejestrowania? Czy w przypadku sprzedaży pojazdu za granicę koniecznie jest potwierdzenie wyrejestrowana ? Podatnik przedłożył fakturę sprzedaży pojazdu i złożył deklarację o wygaśnięciu obowiązku
    • czy organ powinien sprawdzić czy podatnik przedmiotowy pojazd zgłosił do wydziału komunikacji -wyrejestrował?
      czasowe wycofanie pojazdu z ruchu – na czym polega ta instytucja?
    • co do znaczy ponowne dopuszczenie pojazdu do ruchu? Czy potrzebna jest decyzja w tej sprawie organowi podatkowemu?
    • zezłomowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych,
    • wyrejestrowanie pojazdu
    • czy kradzież pojazdu skutkuje wygaśnięciem obowiązku podatkowego?,
    • jak ustalamy moment powstania obowiązku z podatku w związku z ponownym dopuszczeniem pojazdu do ruchu?
    • czy datą opodatkowania jest data zgonu czy data uprawomocnienia się postanowienia sądowego?
    • data powstania obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych w przypadku zakupu nowego pojazdu oraz pojazdu sprowadzanego z zagranicy, weryfikacja danych z dokumentów (jakich?) w tym zakresie
    • czasowa rejestracja pojazdu a obowiązek podatkowy
    • czy decyzja o czasowym wycofaniu przechodzi na nabywcę?

IV BLOK SZKOLENIOWY

Odpowiedzi na pytania uczestników