I BLOK SZKOLENIOWY

1. Uchwały w zakresie podatku od środków transportowych na 2025 r. Nowe stawki na 2025 r. Najczęściej występujące nieprawidłowości w praktyce nadzorczej wydawane w 2024 r. w zakresie podatku od środków transportowych.
2. Nowości w zakresie pomocy de minimis w podatku od środków transportowych w 2024 r.
   
   • Uwaga! Nowy formularz w zakresie pomocy de minimis i nowy wzór zaświadczenia na 2024 r.
   • uchwały w zakresie zwolnień podatkowych w podatku od środków transportowych podejmowane przez gminy w oparciu o przepisy ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
   • ulgi uznaniowe (umorzenie zaległości podatkowej, odroczenie terminu płatności, odroczenie zapłaty zaległości podatkowej, rozłożenie na raty).
3. Automatyczne wyrejestrowanie pojazdu a podatek od środków transportowych w 2024 roku. Czy podatnicy powinni korygować deklaracje?
4. Praktyczne problemy związane z ustalaniem podatnika podatku od środków transportowych, w tym:
   
   • śmierć podatnika podatku od środków transportowych w tracie roku i co dalej?
   • odpowiedzialność spadkobierców podatnika za niezapłacony podatek od środków transportowych;
   • śmierć podatnika w trakcie postępowania podatkowego.
   • jak udowodnić właściwość miejscową podatnika, gdy podaje że nie mieszka w naszej gminie a mieszka faktycznie?
   • czym jest przedsiębiorstwo wielozakładowe? Czy dotyczy osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą w kilku miejscach i przy tym w różnych gminach?
   • czy organ podatkowy może występować do US czy ZUS-u z wnioskiem o udostępnienie dokumentów, z których będzie wynikać miejsce zamieszkania podatnika, jakie to będą dokumenty?,
   • czy zarządca sukcesyjny może być podatnikiem podatku od środków transportowych?
   • jeżeli podatnik zmienił siedzibę firmy, to co w tej kwestii?
   • czy spółka cywilna jest podatnikiem podatku od środków transportowych?,
   • czy czasowe zameldowanie w innej gminie uprawnia podatnika do opłacania podatku w tej gminie? Czy organ podatkowy powinien przeprowadzić postępowanie kontrolne?
   • czy organ ma prawo żądać informacji np. czy podatnik ma żonę, czy pojazd był kupiony z majątku wspólnego, jaka jest praktyka, na jakie przepisy się wtedy powoływać?
   • współwłasność pojazdów i problemy z tym związane (np. współwłasność z bankiem, przy czym bank składa deklaracje, a osoba fizyczna nie składa, jakie działania powinien podjąć organ podatkowy)?
   • czy organ może wysłać upomnienie na drugiego współwłaściciela (bank) który złożył deklaracje, mimo że pierwszy współwłaściciel nie złożył deklaracji i nie była wydana decyzja określająca?
   • kto jest podatnikiem w przypadku umowy przywłaszczenia na zabezpieczenie. W dowodzie rejestracyjnym wpisany jako pierwszy jest podatnik, a w adnotacjach urzędowych dowodu rejestracyjnego jako współwłaściciel wpisany jest bank,
   • jak opodatkować pojazd, jeśli właścicielem pojazdu jest firma leasingowa mająca siedzibę za granicą?, – czy leasing pojazdu od podmiotu zagranicznego przenosi obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych? – kto płaci podatek od pojazdów będących przedmiotem leasingu?,
   • rozwód a obowiązek podatkowy (do kiedy ten obowiązek ciąży na obojgu małżonkach, jako współwłaścicielach, a od kiedy na jednym z małżonków – właścicielu pojazdu?),
   • nieprzerejestrowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych,
   • czy jeżeli przyczepa/naczepa jest zarejestrowana na przedsiębiorstwo, a wykorzystywana jest do działalności rolniczej przez osobę fizyczną, czy podlega wyłączeniu z opodatkowania? Kto powinien składać oświadczenie o wykorzystaniu przedmiotu do działalności rolniczej?,
   • czy faktura jest dokumentem, który potwierdza przejście obowiązku podatkowego?,
   • kto składa deklarację, w przypadku podatnika w upadłości/w restrukturyzacji?,
   • kto jest podatnikiem, w przypadku przekazania pojazdu w użytkowanie?,
   • czy sposób użytkowania pojazdu ma wpływ na obowiązek złożenia deklaracji?,
   • kto jest podatnikiem w wyniku postępowania egzekucyjnego?,
   • czy umowa sprzedaży nie zgłoszona w wydziale komunikacji może skutkować przejściem obowiązku podatkowego?,
   • na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku gdy pojazdy zostały zajęte przez komornika?,
   • użyczenie (dzierżawa) pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych,
   • czy spółka jawna jest podatnikiem?

II BLOK SZKOLENIOWY

5. WYPEŁNIANIE, SKŁADANIE I WERYFIKACJA DEKLARACJI NA PODATEK OD ŚRODKÓW TRANSPORTOWYCH, w tym:
   
   • jeśli pojazd zarejestrowany jest na męża, a jest przedmiotem współwłasności małżeńskiej, to czy oboje małżonkowie składają deklaracje?
   • czy małżonek może złożyć deklarację DT-1 jako posiadacz samoistny? Czy dopiero po przeprowadzonym postępowaniu spadkowym można taki pojazd ponownie opodatkować?,
   • jeżeli podatnik jest współwłaścicielem kilku pojazdów, a każdy pojazd należy do innego współwłaściciela, to może złożyć jedną deklarację?,
6. PRZEDMIOT OPODATKOWANIA:
   
   • jak ustalić rodzaj zawieszenia pojazdu, jeżeli nie mamy takiej informacji ze Starostwa Powiatowego?
   • podatek od ciągnika rolniczego?,
   • zasady ustalania dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów;
   • zasady ustalania dopuszczalnej mAsy całkowitej zespołu pojazdów, określanie dmc naczepy,
   • skąd pozyskać informacje w przypadku, gdy nie ma podanej DMC zespołu pojazdów?,
   • czy można opodatkować naczepę (przyczepę), w sytuacji gdy podatnik sprzedał ciągnik siodłowy?,
   • co z podatkiem w przypadku naczepy i przyczepy wykorzystywanej wyłącznie do działalności rolniczej/ wykorzystywanej zarówno do działalności rolniczej, jak i działalności gospodarczej?,
   • podatnik prowadzi działalność gospodarcza, ale też działalność rolniczą (posiada 2,5ha), czy w takim przypadku może skorzystać ze zwolnienia od przyczep i naczep w związku z prowadzoną działalnością rolniczą? Jak w takim przypadku należy zweryfikować czy są one wykorzystywane wyłącznie do działalności rolniczej? czy jednorazowe wykorzystanie przyczepy skutkuje „upadkiem” wyłączenia z opodatkowania?; czy można przeprowadzić oględziny, celem weryfikacji oświadczenia podatnika?; czy wyłączenie dotyczy jedynie właściciela naczepy/przyczepy, będącego jednocześnie posiadaczem gospodarstwa rolnego, czy ma jednak zakres szerszy?; jak często właściciel przyczepy/naczepy powinien składać oświadczenie?),
   • jak udokumentować wyłączenie z opodatkowania?,
   • wyłączenie z opodatkowania i zwolnienie z opodatkowania – czy to pojęcia tożsame?.
7. Zwolnienia w podatku od środków transportowych (pojazdy specjalne). Kiedy wchodzi w grę zwolnienie ustawowe pojazdów, stanowiących zapasy mobilizacyjne; jakie dokumenty są podstawą zwolnienia?
   
   • Czy pojazdy należące do jednostek OSP są pojazdami specjalnymi? Jak zweryfikować twierdzenie podatnika, że jego pojazd to pojazd specjalny?
   • Czy betoniarka albo pojazd do przewozu drobiu podlega opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych?
   • Czy pojazd do odbioru odpadów komunalnych to pojazd specjalny?
   • Czy kamper podlega opodatkowaniu?
8. Właściwość miejscowa organów podatkowych w podatku od środków transportowych.
   
   • czy w trakcie roku może nastąpić zmiana organu podatkowego w sprawach podatku od środków transportowych?

III BLOK SZKOLENIOWY

9. Pełnomocnictwa w procesie realizacji podatku od środków transportowych. Czy podatnik podatku od środków transportowych może złożyć pełnomocnictwo w formie elektronicznej do podpisywania deklaracji w tej formie? Czy podatnik może złożyć pełnomocnictwo w formie papierowej do podpisywania deklaracji składanej w formie elektronicznej? Kiedy pełnomocnictwo składane jest samorządowemu organowi podatkowemu, kiedy naczelnikowi urzędu skarbowego, a kiedy Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej? W jaki sposób organ podatkowy weryfikuje podpis pełnomocnika na deklaracji na podatek od środków transportowych złożonej w formie elektronicznej? Czy musi to zrobić?
   Czy pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji i reprezentowania zgłasza się do innych urzędów czy zostaje tylko w dokumentacji gminy?
10. Postępowanie podatkowe wobec podatnika podatku od środków transportowych, który nie złożył deklaracji podatkowej:
    
    • jak postąpić gdy po wszczęciu postępowania a przed wydaniem decyzji zostanie złożona deklaracja (wadliwa lub prawidłowa),
    • czy w trakcie postępowania podatnik może złożyć korektę deklaracji na podatek od środków transportowych?,
    • jak należy postąpić gdy w trakcie postępowania podatkowego nastąpi przedawnienie zobowiązania
      podatkowego?,
    • jakie elementy zawiera decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych oraz decyzja zmieniająca decyzję ostateczną w sprawie określenia wysokości zobowiązania w podatku od środków transportowych
    • czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?,
    • jak postąpić w sytuacji gdy podatnik podatku od środków transportowych w trakcie roku dokonuje sprzedaży pojazdów i nie składa deklaracji? Czy określając wysokość zobowiązania należy uwzględnić wszystkie pojazdy?
    • w jakich przypadkach wydajemy postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego?
    • czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?
11. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych w trakcie roku, w tym:
    
    • jakie dokumenty jednoznacznie wskazują na wygaśnięcie obowiązku podatkowego?
    • wyjazd podatnika za granicę a obowiązek podatkowy; w tym jak postępować, jeżeli nie jest znane miejsce zamieszkania podatnika, który wyjechał za granicę?,
    • wywóz pojazdu za granicę – kiedy wygasa obowiązek podatkowy? (czy data sprzedaży pojazdu jest tu decydująca czy data wyrejestrowania?). Czy w przypadku sprzedaży pojazdu za granicę koniecznie jest potwierdzenie wyrejestrowana ? Podatnik przedłożył fakturę sprzedaży pojazdu i złożył deklarację o wygaśnięciu obowiązku,
    • czy organ powinien sprawdzić czy podatnik przedmiotowy pojazd zgłosił do wydziału komunikacji -wyrejestrował?
    • czasowe wycofanie pojazdu z ruchu – na czym polega ta instytucja?
    • co do znaczy ponowne dopuszczenie pojazdu do ruchu? Czy potrzebna jest decyzja w tej sprawie organowi podatkowemu?
    • zezłomowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych,
    • wyrejestrowanie pojazdu,
    • czy kradzież pojazdu skutkuje wygaśnięciem obowiązku podatkowego?,
    • jak ustalamy moment powstania obowiązku z podatku w związku z ponownym dopuszczeniem pojazdu do ruchu?,
    • czy datą opodatkowania jest data zgonu czy data uprawomocnienia się postanowienia sądowego?
    • data powstania obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych w przypadku zakupu nowego pojazdu oraz pojazdu sprowadzanego z zagranicy, weryfikacja danych z dokumentów (jakich?) w tym zakresie,
    • czasowa rejestracja pojazdu a obowiązek podatkowy,
    • czy decyzja o czasowym wycofaniu przechodzi na nabywcę?
12. KSIĘGOWOŚĆ PODATKOWA, w tym:
    
    • terminy płatności podatku od środków transportowych. Zasada proporcjonalności. Jak określić prawidłowo wysokość rat?,
    • podatnik posiada zaległość z tytułu podatku od środków transportowych? Czy można wezwać do zapłaty małżonka, który nie składał deklaracji ?,
    • czy skutki wykazane w sprawozdaniu Rb-PDP na podatek od środków transportowych wynikające z korekty (złożonej w bieżącym roku) za rok poprzedni wykazujemy, korygując sprawozdanie za poprzedni rok czy w sprawozdaniu za bieżący rok?

IV BLOK SZKOLENIOWY

Odpowiedzi na pytania uczestników.