I BLOK SZKOLENIOWY

I. Postępowanie podatkowe wobec podatnika podatku od środków transportowych:

• doręczanie w 2025 r. pism z uwzględnieniem e-doręczeń
• jak postąpić gdy po wszczęciu postępowania a przed wydaniem decyzji zostanie złożona deklaracja (wadliwa lub prawidłowa)
• czy w trakcie postępowania podatnik może złożyć korektę deklaracji na podatek od środków transportowych?
• jak należy postąpić gdy w trakcie postępowania podatkowego nastąpi przedawnienie zobowiązania podatkowego?
• czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?
• jak wygląda procedura zmiany decyzji ostatecznej w trybie art. 254 Ordynacji podatkowej?
• czy ten przepis należy stosować do procedury zmiany decyzji podatkowej za ubiegłe lata?
• czy art. 254 Ordynacji podatkowej ma zastosowanie do zmiany decyzji wydanych i doręczonych osobom prawnym?

II. Doręczanie upomnień i tytułów wykonawczych w podatku od środków transportowych z uwzględnieniem e-doręczeń. Praktyczne problemy związane z egzekwowaniem tego podatku
III. Automatyczne wyrejestrowanie pojazdu a podatek od środków transportowych

• Zmiany w przepisach prawa dotyczące CEPIK-u wpływ tych zmian na „wymiar” podatku od środków transportowych
• Czy organ podatkowy może mieć stały dostęp do CEPiK-u? Jak uzyskać ten dostęp?
• Czym jest karta pojazdu i jakie zawiera informacje pomocne dla organu podatkowego?
• Kiedy wygasł obowiązek wydawania karty pojazdu?

II BLOK SZKOLENIOWY

IV. Praktyczne problemy związane z ustalaniem podatnika podatku od środków transportowych:

• jak udowodnić właściwość miejscową podatnika, gdy podaje że nie mieszka w naszej gminie a mieszka faktycznie?
• jak ustalić miejsce zamieszkania podatnika, w sytuacji gdy podatnik kwestionuje ustalenia organu podatkowego w tym zakresie? jakie instrumenty (środki dowodowe) przysługują organowi podatkowego, aby ustalić te fakty? Zmiana siedziby podatnika
• czym jest przedsiębiorstwo wielozakładowe? Czy dotyczy osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą w kilku miejscach i przy tym w różnych gminach?
• czy organ podatkowy może występować do US czy ZUS-u z wnioskiem o udostępnienie dokumentów, z których będzie wynikać miejsce zamieszkania podatnika, jakie to będą dokumenty?
• kto powinien złożyć deklarację, gdy podatnik przebywa w zakładzie karnym?
• czy zarządca sukcesyjny może być podatnikiem podatku od środków transportowych?
• jeżeli podatnik zmienił siedzibę firmy, to co w tej kwestii?
• czy spółka cywilna jest podatnikiem podatku od środków transportowych?
• czy czasowe zameldowanie w innej gminie uprawnia podatnika do opłacania podatku w tej gminie? Czy organ podatkowy powinien przeprowadzić postępowanie kontrolne?
• czy organ ma prawo żądać informacji np. czy podatnik ma żonę, czy pojazd był kupiony z majątku wspólnego, jaka jest praktyka, na jakie przepisy się wtedy powoływać?
• współwłasność pojazdów i problemy z tym związane (np. współwłasność z bankiem, przy czym bank składa deklaracje, a osoba fizyczna nie składa, jakie działania powinien podjąć organ podatkowy)?
• czy organ może wysłać upomnienie na drugiego współwłaściciela (bank) który złożył deklaracje, mimo że pierwszy współwłaściciel nie złożył deklaracji i nie była wydana decyzja określająca?
• kto jest podatnikiem w przypadku umowy przywłaszczenia na zabezpieczenie? W dowodzie rejestracyjnym wpisany jako pierwszy jest podatnik, a w adnotacjach urzędowych dowodu rejestracyjnego jako współwłaściciel wpisany jest bank
• jak opodatkować pojazd, jeśli właścicielem pojazdu jest firma leasingowa mająca siedzibę za granicą?
• czy leasing pojazdu od podmiotu zagranicznego przenosi obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych? – kto płaci podatek od pojazdów będących przedmiotem leasingu?
• opodatkowanie autobusu szkolnego, stanowiącego własność gminy
  co powinien zrobić organ podatkowy, gdy spółka faktycznie nie istnieje, choć formalnie spółka jest nadal właścicielem pojazdów, spółka nie zakończyła spraw, a w starostwie nie wyrejestrowano pojazdów?
• rozwód a obowiązek podatkowy (do kiedy ten obowiązek ciąży na obojgu małżonkach, jako współwłaścicielach, a od kiedy na jednym z małżonków – właścicielu pojazdu?)
• nieprzerejestrowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych,
• czy jeżeli przyczepa/naczepa jest zarejestrowana na przedsiębiorstwo, a wykorzystywana jest do działalności rolniczej przez osobę fizyczną, czy podlega wyłączeniu z opodatkowania? Kto powinien składać
• oświadczenie o wykorzystaniu przedmiotu do działalności rolniczej?
  czy faktura jest dokumentem, który potwierdza przejście obowiązku podatkowego?
• kto składa deklarację, w przypadku podatnika w upadłości/w restrukturyzacji?
• kto jest podatnikiem, w przypadku przekazania pojazdu w użytkowanie?
  czy sposób użytkowania pojazdu ma wpływ na obowiązek złożenia deklaracji?
• kto jest podatnikiem w wyniku postępowania egzekucyjnego?
• czy umowa sprzedaży nie zgłoszona w wydziale komunikacji może skutkować przejściem obowiązku podatkowego?
• na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku gdy pojazdy zostały zajęte przez komornika?
• użyczenie (dzierżawa) pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych,
• czy spółka jawna jest podatnikiem?

V. Jakie instrumenty przysługują organowi, aby wyjaśnić kwestię własności spornych pojazdów?
VI. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych:

• jakie dokumenty jednoznacznie wskazują na wygaśnięcie obowiązku podatkowego?
• wyjazd podatnika za granicę a obowiązek podatkowy; w tym jak postępować, jeżeli nie jest znane miejsce zamieszkania podatnika, który wyjechał za granicę?
• wywóz pojazdu za granicę – kiedy wygasa obowiązek podatkowy?
• czy data sprzedaży pojazdu jest tu decydująca czy data wyrejestrowania?
• czy w przypadku sprzedaży pojazdu za granicę koniecznie jest potwierdzenie wyrejestrowana? Podatnik przedłożył fakturę sprzedaży pojazdu i złożył deklarację o wygaśnięciu obowiązku
• czy organ powinien sprawdzić czy podatnik przedmiotowy pojazd zgłosił do wydziału komunikacji -wyrejestrował?
• czasowe wycofanie pojazdu z ruchu – na czym polega ta instytucja?
  co do znaczy ponowne dopuszczenie pojazdu do ruchu? Czy potrzebna jest decyzja w tej sprawie organowi podatkowemu?
• zezłomowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych
• wyrejestrowanie pojazdu
• czy kradzież pojazdu skutkuje wygaśnięciem obowiązku podatkowego?,
  jak ustalamy moment powstania obowiązku z podatku w związku z ponownym dopuszczeniem pojazdu do ruchu?
• czy datą opodatkowania jest data zgonu czy data uprawomocnienia się postanowienia sądowego?
• data powstania obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych w przypadku zakupu nowego pojazdu oraz pojazdu sprowadzanego z zagranicy, weryfikacja danych z dokumentów (jakich?) w tym zakresie
• czasowa rejestracja pojazdu a obowiązek podatkowy
  czy decyzja o czasowym wycofaniu przechodzi na nabywcę?

III BLOK SZKOLENIOWY

VII. WYPEŁNIANIE, SKŁADANIE I WERYFIKACJA DEKLARACJI NA PODATEK OD ŚRODKÓW TRANSPORTOWYCH
VIII. PRZEDMIOT OPODATKOWANIA:

• jak ustalić rodzaj zawieszenia pojazdu, jeżeli nie mamy takiej informacji ze Starostwa Powiatowego?
• podatek od ciągnika rolniczego?
• zasady ustalania dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów, określanie dmc naczepy,
• skąd pozyskać informacje w przypadku, gdy nie ma podanej DMC zespołu pojazdów?
• czy można opodatkować naczepę (przyczepę), w sytuacji gdy podatnik sprzedał ciągnik siodłowy?
• co z podatkiem w przypadku naczepy i przyczepy wykorzystywanej wyłącznie do działalności rolniczej/ wykorzystywanej zarówno do działalności rolniczej, jak i działalności gospodarczej?
• czy jednorazowe wykorzystanie przyczepy skutkuje „upadkiem” wyłączenia z opodatkowania?
• czy można przeprowadzić oględziny, celem weryfikacji oświadczenia podatnika?
• czy wyłączenie dotyczy jedynie właściciela naczepy/przyczepy, będącego jednocześnie posiadaczem gospodarstwa rolnego, czy ma jednak zakres szerszy?
• jak często właściciel przyczepy/naczepy powinien składać oświadczenie?
  jak udokumentować wyłączenie z opodatkowania?
• wyłączenie z opodatkowania i zwolnienie z opodatkowania – czy to pojęcia tożsame?

IX. KSIĘGOWOŚĆ PODATKOWA

• terminy płatności podatku od środków transportowych. Zasada proporcjonalności. Jak określić prawidłowo wysokość rat?
• wykazywanie danych w zakresie podatku od środków transportowych w sprawozdawczości Uwaga zmiany w Rb – PDP.

X. Z jakich form pomocy może aktualnie skorzystać podatnik podatku od środków transportowych?:

• uchwały w zakresie zwolnień podatkowych w podatku od środków transportowych podejmowane przez gminy w oparciu o przepisy ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
• ulgi uznaniowe (umorzenie zaległości podatkowej, odroczenie terminu płatności, odroczenie zapłaty zaległości podatkowej, rozłożenie na raty), z uwzględnieniem e-doręczeń

XI. Jakie limity pomocy publicznej obowiązują aktualnie w podatku od środków transportowych?
XII. Zwolnienia w podatku od środków transportowych (pojazdy specjalne):

• Kiedy wchodzi w grę zwolnienie ustawowe pojazdów, stanowiących zapasy mobilizacyjne; jakie dokumenty są podstawą zwolnienia?
• Czy pojazdy należące do jednostek OSP są pojazdami specjalnymi? Jak zweryfikować twierdzenie podatnika, że jego pojazd to pojazd specjalny?
• Czy betoniarka albo pojazd do przewozu drobiu podlega opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych?
• Czy pojazd do odbioru odpadów komunalnych to pojazd specjalny?
• Czy kamper podlega opodatkowaniu?

XIII. Właściwość miejscowa organów podatkowych w podatku od środków transportowych.

• czy w trakcie roku może nastąpić zmiana organu podatkowego w sprawach podatku od środków transportowych?

XIV. Śmierć podatnika podatku od środków transportowych i co dalej?

• odpowiedzialność spadkobierców podatnika za niezapłacony podatek od środków transportowych
• śmierć podatnika w trakcie postępowania podatkowego

IV BLOK SZKOLENIOWY

Odpowiedzi na pytania uczestników.