I. Formalnoprawne podstawy realizacji zadań w komórkach organizacyjnych urzędu gminy/miasta odpowiedzialnych za rachunkowość opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi

1. Omówienie rangi i znaczenia przepisów prawnych istotnych dla prowadzenia rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi, w urzędzie gminy/miasta, a w szczególności: wybranych przepisów ustaw: ordynacja podatkowa, o rachunkowości, o finansach publicznych, o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz wybrane rozporządzenia wykonawcze)
2. Organizacja pracy komórek księgowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi w urzędzie gminy z uwzględnieniem katalogu zadań określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. 208 poz.1375) ze zmianami
3. Powierzenie zadań i odpowiedzialności pracownikom księgowości opłat „śmieciowych” z uwzględnieniem przepisów ustawy o finansach publicznych i ustawy o rachunkowości (odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych, kto zgodnie z obowiązującymi przepisami może powierzyć odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych urzędu)

II. Omówienie wybranych przepisów i definicji z ustawy Ordynacja podatkowa i ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach, istotnych w zakresie rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi w urzędzie gminy/miasta

1. Pojęcie obowiązku podatkowego, zobowiązania podatkowego oraz zaległości  podatkowej i nadpłaty podatkowej w przypadku opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi
2. Stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej do należności z tytułu opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi
3. Opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi jako należność powstająca z mocy prawa – jak rozumieć to w praktyce
   przykłady: jak i od kiedy liczyć odsetki w przypadku braku deklaracji, deklaracja złożona po terminie, deklaracja nieprawidłowa, decyzja określająca, zawiadomienie o wysokości opłaty doręczone po upływie terminu płatności
4. Najczęściej występujące błędy w zakresie dokonywania przypisów i odpisów
   
   • w jakim terminie przypisać należność wynikającą z deklaracji, z decyzji, z zawiadomienia?
   • przypis a niedoręczona decyzja, decyzja na zmarłego podatnika
   • kiedy i na jakiej podstawie odpisać przedawnioną opłatę?
5. Terminy płatności, a powstanie zaległości podatkowych
6. Wygaszenie zobowiązań w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi poprzez zapłatę, przedawnienie, umorzenie zaległości, zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań, bieżących zobowiązań oraz zaległości
7. Obowiązki w zakresie zarachowania wpłaty dokonywanej na poczet zaległości
   
   • zarachowanie na koszty upomnienia, odsetki, opłatę prolongacyjną
   • czy zawsze należy zarachować wpłatę zgodnie z dyspozycją podatnika?
   • czy podatnik powinien być informowany i w jakiej formie o sposobie zrachowania wpłaty?
8. Omówienie przepisów Ordynacji podatkowej (art. 62) w zakresie zarachowania wpłaty
9. Brak obowiązku wydawania postanowień o zarachowaniu wpłaty
   
   • W jakich przypadkach postanowienia będą jednak wydawane?
10. Sposoby płatności opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi
    
    • kto może płacić gotówką?
    • które podmioty muszą dokonywać płatności z rachunku bankowego?
    • czy i na jakich warunkach można płacić opłatę kartą płatniczą?
    • czy osoba nie będąca podatnikiem może zapłacić za podatnika?
11. Specyfika przedawnienia zobowiązań a opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi
    Rozróżnienie pojęć: „przedawnienie zobowiązania podatkowego” i „przedawnienie prawa do wymiaru zobowiązania podatkowego”
12. Przedawnienie, przerwanie i zawieszenia biegu terminu zobowiązań w opłatach za gospodarowanie odpadami komunalnymi
    
    • kiedy i jak należy liczyć 5-cio letni termin przedawnienia?
    • jak liczyć terminy przedawnienia w przypadku odroczenia lub rozłożenia na raty?
    • czy umorzenie postępowania egzekucyjnego przez organ egzekucyjny przerywa bieg przedawnienia?
13. Jak liczyć termin przedawnienia w przypadku zastosowania środka egzekucyjnego a jak w przypadku wniesienia skargi do sądu? (pojęcie tzw. skutecznego i nieskutecznego środka egzekucyjnego)
14. Konsekwencje prawne zobowiązań zabezpieczonych hipoteką

III. Powstanie nadpłaty w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi i sposoby postępowania z nadpłatą

1. Definicja nadpłaty wg Ordynacji podatkowej
   
   • momenty powstania nadpłaty
   • czy nadpłata musi być zawsze określona decyzją?
   • czy mamy do czynienia z nadpłatą podatkową w przypadku pomyłkowej wpłaty do organu podatkowego np. raty kredytu przez osobę nie będącą podatnikiem?
   • kto powinien wydać decyzję w sprawie nadpłaty – wymiar czy księgowość?
2. Czy nadpłata musi być zwrócona podatnikowi czy innej osobie, która dokonała wpłaty za podatnika?
3. Zasady zaliczania i zwrotu nadpłaty
   
   • jak postępować z nadpłatami do wysokości kosztów upomnienia?
   • czy można zaliczyć nadpłatę na koszty upomnienia?
   • czy można zaliczyć nadpłatę na poczet przyszłych zobowiązań?
   • czy nadpłatę w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi można zarachować na inne podatki lub zaległość cywilnoprawną?
4. Jak poinformować podatnika o zarachowaniu nadpłaty wobec likwidacji obowiązku wydawania postanowienia o zarachowaniu nadpłaty?
5. Zwrot nadpłaty
   
   • na rachunek bankowy
   • przekazem pocztowym
   • w kasie
   • terminy zwrotu nadpłaty
   • zwrot nadpłaty z odsetkami
6. Postępowania z nadpłatami po śmierci podatnika ( czy podlegają dziedziczeniu i kiedy mogą być zwrócone?)

IV. Wybrane obowiązki pracowników komórek księgowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi urzędu gminy/miasta w zakresie obowiązków informacyjnych wobec organu egzekucyjnego

1. Obowiązki informacyjne wierzyciela określone w art. 32aa ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (m.in. informacja o wpłacie, informacja o rozłożeniu zaległości na raty, informacja o korekcie deklaracji)
2. Jakie mogą być konsekwencje nieprzekazania lub nieterminowego przekazania informacji do organu egzekucyjnego np. o wpłacie zaległości objętej tytułem wykonawczym do wierzyciela?
3. W jaki sposób niedopełnienie obowiązków informacyjnych przez wierzyciela przyczynić może się do obciążenia go kosztami egzekucyjnymi?
4. Czy zobowiązany może dochodzić odszkodowania od wierzyciela za szkody wyrządzone wskutek niezgodnego z przepisami prawa prowadzenia egzekucji administracyjnej (czy fakt niepoinformowania organu egzekucyjnego o wpłacie zaległości objętej tytułem wykonawczym może być oceniony jako odpowiedzialność wierzyciela za niezgodne z przepisami prowadzenie egzekucji)?
5. Czy księgowość – z pozycji wierzyciela – musi informować organ egzekucyjny o każdym przypadku przedawnienia zaległości objętej tytułem wykonawczym?
6. Specyfika i zasady przedawnienia kosztów upomnienia, w tym przykłady wyliczania terminów przedawnienia.

V. Indywidualne pytania, wyjaśnienia zgłoszonych problemów objętych tematyką szkolenia