I BLOK SZKOLENIOWY
NADPŁATA

1. Termin powstania nadpłaty
2. Określenie wysokości nadpłaty a stwierdzenie wysokości nadpłaty
3. Rozliczanie nadpłaty
4. Kiedy wydajemy decyzję określającą nadpłatę, a kiedy stwierdzającą nadpłatę? Kiedy nie wydajemy decyzji? Postępowania w tym zakresie
5. Określenie wysokości zobowiązania podatkowego w decyzji stwierdzającej nadpłatę
6. Przedawnienie zobowiązania podatkowego a decyzja w sprawie nadpłaty
7. Wniosek o stwierdzenie nadpłaty i wniosek o zwrot nadpłaty – procedura, terminy
8. Zwrot nadpłaty – terminy
9. Oprocentowanie nadpłaty
10. Czy można zarachować nadpłatę w jednym podatku na poczet innych zaległości?
11. Czy osoba, która – nie będąc podatnikiem – wpłaca organowi podatkowemu kwotę tytułem podatku może dochodzić zwrotu tej kwoty w oparciu o przepisy o nadpłacie podatku?
12. Kiedy dokonujemy odpisu na koncie podatnika?
13. Śmierć podatnika – co z nadpłatą?
14. Czy można zarachować nadpłaty na koszty upomnienia?
15. Czy w każdym przypadku przedawnienie uniemożliwia prowadzenie postępowania (a co z postępowaniem o stwierdzenie i zwrot nadpłaty)?
16. Komu zwrócić nadpłatę w odpowiedzialności solidarnej podatników?
17. Co z nadpłatami po śmierci podatnika, czy można je dziedziczyć?
18. Czy dobrowolna zapłata podatku po upływie terminu przedawnienia skutkuje powstaniem u podatnika nadpłaty?
19. Czy wygaśnięcie zobowiązania podatkowego wskutek przeniesienia własności rzeczy wyklucza powstanie nadpłaty?

II BLOK SZKOLENIOWY
Przenoszenie odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe podatnika na osoby trzecie – procedura, zakres odpowiedzialności osoby trzeciej, dokumenty, orzecznictwo

1. W jaki sposób ustalić osoby ponoszące odpowiedzialność za zobowiązania podatnika?
2. Ogólne przesłanki i zakres odpowiedzialności osób trzecich
3. Prowadzenie postępowania podatkowego w przypadku osób trzecich
4. Kategorie osób trzecich odpowiadających za zaległości podatkowe podatnika
5. Zasady orzekania o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej. Obligatoryjne składniki decyzji o odpowiedzialności osób trzecich. Odrębności w treści decyzji w zależności od kategorii osoby trzeciej. Termin do wydania decyzji o odpowiedzialności
6. Kiedy może zostać wszczęte postępowanie w sprawie przeniesienia odpowiedzialności? Jakie znaczenie ma wszczęcie postępowania egzekucyjnego wobec podatnika (dłużnika głównego)? Odrębności w tym zakresie uzależnione od kategorii osoby trzeciej
7. Jaki jest zakres odpowiedzialności majątkowej osoby trzeciej i jak przedstawia się odpowiedzialność osób trzecich pozostających w związku małżeńskim? Czy małżonek odpowiada tylko swoim majątkiem?
8. Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka za zaległości podatkowe byłego małżonka. Różnice w ponoszeniu odpowiedzialności w porównaniu z małżonkami, których wspólność majątkowa została wyłączona w drodze umowy lub orzeczenia sądu
9. Na jakich zasadach odpowiedzialność ponosić może członek rodziny za zaległości podatkowe podatnika prowadzącego działalność gospodarczą
10. Czy można przenieść odpowiedzialność w stosunku do podatnika w upadłości?
11. Czy dopuszczalne jest przeniesienie odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe osoby trzeciej na jej spadkobierców? Czy na odpowiedzialność wpływa odrzucenie spadku?
12. Na czym polega solidarna odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części? czy nabywca przedsiębiorstwa odpowiada za zaległości poprzedników prawnych zbywcy?
13. Odpowiedzialność firmującego (użyczającego imienia nazwiska, nazwy lub firmy) za zaległości podatkowe firmanta (faktycznego podatnika)
14. Odpowiedzialność właściciela rzeczy lub prawa za zaległości podatkowe użytkownika powstałe w związku z prowadzoną przez niego działalnością Odpowiedzialność dzierżawcy lub użytkownika nieruchomości za zaległości podatkowe właściciela z tytułu opodatkowania nieruchomości
15. Zasady odpowiedzialności wspólników spółek osobowych za zaległości podatkowe spółki cywilnej, jawnej, partnerskiej, komandytowej albo komandytowo-akcyjnej. Odpowiedzialność wspólników spółek osobowych, czy organ podatkowy musi prowadzić postępowanie przed wydaniem decyzji o odpowiedzialności wspólnika spółki osobowej za zaległości podatkowe wobec wszystkich wspólników tej spółki czy wystarczy wobec jednego. Czy możliwie jest wydanie takiej decyzji niezależnie od efektów postępowania egzekucyjnego przeciwko spółce, a nawet zanim takie postępowanie zostanie uruchomione?
    
    • Jak członek zarządu może uniknąć odpowiedzialności za podatek od nieruchomości?
    • Czy członek zarządu odpowie za zaległości spółki, jeśli decyzję zaskarżono?
    • Czy niewiedza albo poczucie braku winy ochroni przed spłatą długu?
    • Czy bierność zwolni z odpowiedzialności?
    • Termin złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości a odpowiedzialność członka zarządu.
    • Oddalenie wniosku o ogłoszenie upadłości a odpowiedzialność za zaległości podatkowe spółki.
16. Odpowiedzialność członków zarządu za zaległości podatkowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjnej
    
    • Kiedy musi być spełniony warunek bezskuteczności egzekucji z majątku spółki
    • Okoliczności, które organ podatkowy musi badać z urzędu przed wydaniem decyzji
    • Przesłanki uwalniające członka zarządu od odpowiedzialności (egzoneracyjne)
    • Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe powstałe po likwidacji spółki
    • Czy niewpisany do KRS członek zarządu spółki odpowiada za zobowiązania spółki
    • Czy członek zarządu odpowiada za okoliczności, na które nie miał wpływu
17. Odpowiedzialność członków organów zarządzających za zaległości podatkowe innych niż spółki osób prawnych, w tym organizacji non profit (fundacje, stowarzyszenia
18. Orzekanie o odpowiedzialności likwidatorów spółek i innych osób prawnych. Czy odpowiedzialność obejmuje członków zarządu sprawujących funkcję na etacie czy społecznie?
19. Przedawnienie prawa do orzeczenia o odpowiedzialności osoby trzeciej
20. Przedawnienie zobowiązania wynikającego z decyzji o odpowiedzialności. Wpływ przedawnienia zobowiązania głównego na istnienie odpowiedzialności osób trzecich
21. Egzekucja zobowiązania wynikającego z decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej
22. Wygaśnięcie decyzji o odpowiedzialności osób trzecich
23. Zakres odpowiedzialności osoby prawnej przejmującej i osoby powstałej w wyniku podziału za zaległości podatkowe osoby prawnej dzielonej
24. Konto pozabilansowe