I BLOK SZKOLENIOWY

1. Zasady sporządzania sprawozdania Rb-PDP. Nowości w 2025 r.
   Czy dane w tym sprawozdaniu można wykazać w kwotach ujemnych?
   W którym sprawozdaniu należy wykazać skutki wynikające z korekty deklaracji za 2025 r. w sprawozdaniu bieżącym czy za 2025 r.?
   Wykazywania danych w sprawozdaniu Rb-27S i Rb-PDP w zakresie skutków obniżenia górnych stawek podatków oraz skutków wydanych decyzji w sprawie udzielenia ulg w zapłacie podatków
   Co to znaczy „zaległości netto”? Odsetki za zwłokę?
   Kwoty ujemne w sprawozdaniu – czy to jest prawidłowe?
   Czy w skutkach zwolnień wykazujemy zwolnienia obligatoryjne wprowadzone uchwałą Rady Gminy?
2. Wyjaśnienia MF w zakresie Rb-PDP
3. Do czego służy Krajowy Rejestr Zadłużonych? Jak się po nim poruszać?
4. Elektroniczne zgłoszenie wierzytelności – jak je dokonać, co się zmieniło?

II BLOK SZKOLENIOWY

5. Skutki ogłoszenia upadłości i otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego dla wierzyciela:
   
   • kto reguluje bieżące zobowiązania po ogłoszeniu upadłości
   • kto reguluje bieżące zobowiązania po ogłoszeniu upadłości konsumenckiej
   • kto reguluje bieżące zobowiązania po otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego
   • czy i komu wysyłamy upomnienia?
   • upadłość/restrukturyzacja a prowadzenie postępowania egzekucyjnego
   • czy można dochodzić w postępowaniu egzekucyjnym zaległości, które powstały po otwarciu
   • postępowania restrukturyzacyjnego/upadłościowego?
   • czy można kierować upomnienia do podatników w upadłości/restrukturyzacji?
   • wykazywanie danych w Rb-27S w zakresie zaległości wobec podatników w upadłości i restrukturyzacji. Co z odsetkami?
   • Zaległości powstałe przed ogłoszeniem upadłości oraz po ogłoszeniu upadłości
   • jak postępować w przypadku upadłości konsumenckiej, jak księgować wpłaty podatnika? Co w przypadku gdy Urząd Skarbowy nie przystępuje do egzekucji lub umarza toczące się postępowanie?
   • czy nalicza się odsetki od zaległości objętych tytułami wykonawczymi dłużnika (upadłego) w czasie trwania sprawy związanej z upadłością konsumencką?
   • czy za dzień ogłoszenia upadłości nalicza się odsetki?
   • skutki dla organu podatkowego w przypadku sprzedaży
   • egzekucyjnej nieruchomości należących do podatnika w upadłości?
   • Czy nabywca przejmuje długi podatnika?
   • co z należnościami, które powstały przed otwarciem i po otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego? Czy możemy ich dochodzić w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego? Konsekwencje zakończenia postępowania restrukturyzacyjnego.
   • stosowanie Ordynacji podatkowej wobec podatnika w restrukturyzacji
   • czy zarządca podatnika w restrukturyzacji może dobrowolnie regulować zobowiązania podatkowe powstałe przed dniem otwarcia restrukturyzacji?
   • czy sprzedaż nieruchomości w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego wywołuje skutki sprzedaży egzekucyjnej? Czy możliwe jest zabezpieczenie wierzytelności przez ustanowienie hipoteki na nieruchomościach podatnika w restrukturyzacji?
   • postępowanie sanacyjne – specyfika tego postępowania
   • czy jest możliwe przerwanie biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego wobec podatnika w restrukturyzacji? Czy jest możliwe przerwanie biegu terminu przedawnienia roszczeń cywilnoprawnych wobec podatnika w restrukturyzacji?
6. Skutki postępowania cywilnego wobec podatnika dla wierzyciela:
   
   • jak doprowadzić do uczestnictwa wierzyciela w podziale sumy uzyskanej w egzekucji sądowej?
   • zbieg egzekucji
   • czy egzekucja sądowa przerywa bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego?
7. Problematyka przedawnienia zobowiązań podatkowych:
   
   • zaliczenie wpłaty na poczet zaległości w orzecznictwie
   • umorzenie z urzędu; czy długi po zmarłym można umarzać z urzędu?
   • czy można ściągać zaległości od spadkobiercy bez decyzji o zakresie odpowiedzialności spadkobiercy?
   • czy w okresie pandemii termin przedawnienia zobowiązania podatkowego był zawieszony/wstrzymany? – orzecznictwo i wyjaśnienia MF w tym zakresie, uchwała NSA?
   • jak ustalić, czy zobowiązanie podatkowe uległo przedawnieniu?
   • jak udokumentować odpis zobowiązania podatkowego w związku z jego przedawnieniem?,
   • zastosowanie środka egzekucyjnego jako przesłanka przerwania biegu terminu przedawnienia
   • czy dobrowolna zapłata ma wpływ na przerwanie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego?
   • czy bieg terminu przedawnienia możemy przerywać kilkukrotnie? Czy są jakieś limity w tym zakresie?
   • co zrobić z zaległościami podatkowymi, tytułami wykonawczymi w sytuacji gdy zaległość dotyczy lat 2013 – 2020, a urząd skarbowy umorzył postępowanie egzekucyjne z tytułu braku majątku, konta bankowego, złej sytuacji dłużnika?
   • czy aktualnie zgłoszenie wierzytelności przerywa bieg terminu przedawniania zobowiązania podatkowego i należności cywilnoprawnej?
   • jak liczyć termin przedawnienia w przypadku:
     
     • zastosowania środka egzekucyjnego
     • ogłoszenia upadłości
   • wpływ ogłoszenia upadłości podatnika na ustalenie prawidłowego salda na koncie podatnika i na egzekucję podatków,
   • CO Z PODATNIKIEM W RESTRUKTURYZACJI? Co z zaległościami, które powstały przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego?
   • czy uchylenie decyzji ostatecznej albo umorzenie postępowania egzekucyjnego prowadzą do przerwania biegu terminu przedawnienia?,
   • zawieszenie biegu terminu przedawnienia, w tym:
     
     • jak liczyć termin przedawnienia w przypadku wydania decyzji w sprawie odroczenia/rozłożenia na raty oraz w przypadku wniesienia skargi do sądu administracyjnego?
     • przerwanie oraz zawieszenie biegu terminu przedawnienia w stosunku do małżonków
     • przedawnienie zobowiązania podatkowego a odpowiedzialność osób trzecich
     • przedawnienie zobowiązania podatkowego a odpowiedzialność spadkobiercy
     • odpowiedzialność podatkowa spadkobierców przed podziałem spadku i po podziale spadku
     • czy przedawniają się zobowiązania zabezpieczone hipoteką?
     • obowiązki wierzyciela wobec urzędu skarbowego w związku z wygaśnięciem zobowiązania podatkowego

III BLOK SZKOLENIOWY

8. Na czym polega prawidłowe ustalanie sald na kontach podatkowych?
   
   • Jak prawidłowo ustalić stan zaległości na koncie podatnika, aby nie narazić się na zarzut wykazania na jego koncie stanu zaległości niezgodnego ze stanem faktycznym? Co zrobić, aby je zminimalizować?
   • Czy co roku należy inwentaryzować wszystkie konta podatkowe?
   • Termin inwentaryzacji kont podatkowych
   • Jak prawidłowo udokumentować inwentaryzację?
   • Kto powinien przeprowadzić inwentaryzację kont podatkowych?
   • Kto nie powinien uczestniczyć w przeprowadzaniu inwentaryzacji?
   • Czy zobowiązania wynikające z decyzji nieostatecznych (odwołanie w SKO) należy przypisać? Czy decyzja zaskarżona w WSA powinna być przypisana?
   • Czy zaległość wynikająca z decyzji, która została zaskarżona do WSA powinna być windykowana?
   • Czym jest nadpłata i kiedy powstaje?
   • Kiedy organ podatkowy wydaje decyzję w sprawie nadpłaty?
   • Co z nadpłatą gdy podatnik ma inne zaległości?
   • Kiedy zwrócić nadpłatę? Jaki jest termin zwrotu nadpłaty?
9. Kiedy dokonujemy odpisu na koncie podatnika?
   
   • Czy należy/można odpisać zaległość nieściągalną?
   • Czy umorzenie postępowania egzekucyjnego jest podstawą odpisu zaległości na koncie podatnika?
   • Czy umorzenie postępowania egzekucyjnego jest równoznaczne z przedawnieniem zobowiązania podatkowego?
10. Rozliczanie zaległości podatkowych i nadpłat po śmierci podatnika:
    
    • czy spadkobierca to osoba trzecia?
    • czy można zapłacić podatek za zmarłego?
    • czy dopuszczalne jest odstąpienie od odpowiedzialności spadkobiercy ze względu na zasady współżycia społecznego lub inne ważne względy społeczno – gospodarcze?
    • jak przenieść zaległości na spadkobiercę? właściwość organu podatkowego
    • czy liczymy odsetki za zwłokę w przypadku śmierci podatnika, a następnie wydania decyzji o odpowiedzialności spadkobiercy za zobowiązania podatkowe spadkodawcy, a jeśli tak, to za jaki okres?
    • czy gmina powinna przeprowadzać postępowanie spadkowe za podatników, gdy ci ostatni są bezczynni?, właściwość sądu, czy jest możliwość niepłacenia kosztów sądowych w sprawie o stwierdzenie nabycia spadku wszczętej na wniosek gminy
    • wniosek o stwierdzenie nabycia spadku, opłata sądowa od wniosku (przykładowy wzór wniosku o stwierdzenie nabycia spadku; jakie dokumenty dołączamy do wniosku?),
    • zasady przedawnienia w przypadku zgonu podatnika
    • czas na wydanie decyzji o odpowiedzialności spadkobiercy za zobowiązania podatkowe spadkodawcy, przedawnienie dochodzenia zaległości z decyzji o odpowiedzialności za zaległości spadkowe
    • zgon podatnika w trakcie postępowania wymiarowego (przed wydaniem decyzji oraz po wydaniu decyzji, a przed upływem terminu do wniesienia odwołania)
    • zgon podatnika przed wszczęciem postępowania egzekucyjnego
      zgon podatnika w trakcie postępowania egzekucyjnego
    • komu wysłać upomnienie, co z tytułami wykonawczymi w egzekucji, gdy w jej trakcie podatnik umiera?
    • wystawienie tytułu wykonawczego na spadkobiercę. Wystawianie upomnienia na spadkobiercę
11. Orzecznictwo sądowe w zakresie:
    
    • zaliczenie wpłaty na poczet zaległości
    • czy gmina może automatycznie umarzać długi po zmarłym z urzędu?
    • czy zlecenie prowadzenia księgowości zwalnia z odpowiedzialności za zaległości podatkowe członków zarządu spółki
    • czy jeśli dłużnik pozbywa się nieruchomości w celu ochrony przez hipoteką czy egzekucją, to wierzyciel może podważyć taką transakcję?
    • co w sytuacji gdy wpisy w Krajowym Rejestrze Sądowym są nieaktualne?
    • terminu zawieszenia biegu terminów procesowych
    • zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką – co dalej?
    • egzekucji bez doręczenia decyzji – czy jest legalna?
    • wpisu hipotecznego przy podaniu do sądu błędnego adresu – czy taki wpis będzie skuteczny
    • zasadności zawieszenia biegu terminu przedawnienia przez wszczęcie postępowania karno-skarbowego
    • egzekucji wobec podatnika w upadłości
    • skuteczności zastosowanego środka egzekucyjnego w przypadku ogłoszenia upadłości
    • wykreślenia wpisu hipotecznego
    • legalności wszczynanie postępowań tuż przed przedawnieniem

IV BLOK SZKOLENIOWY

Odpowiedzi na pytania uczestników.