Data: 19 grudnia 2024 r. – Przygotowanie do zamknięcia ksiąg rachunkowych w podatkach i opłatach lokalnych
19 grudnia 2024
9:00 - 13:00
Cecylia Wołoch
Pomoc publiczna
Najnowsze szkolenia
PODATKI I OPŁATY LOKALNE
ORAZ INNE NALEŻNOŚCI PUBLICZNOPRAWNE
PRZYGOTOWANIE DO ZAMKNIĘCIA KSIĄG RACHUNKOWYCH NA KONIEC 2024 ROKU
Analiza prawidłowości wykazanych sald zaległości i nadpłat
na kontach księgowych poszczególnych podatników
Postępowanie z nadpłatami i przedawnionymi podatkami i opłatami figurującymi w księgach rachunkowych
Program szkolenia
I BLOK SZKOLENIOWY
- Ogólne zasady ewidencji księgowej w zakresie podatków i opłat – obowiązujące przepisy (zastosowanie wybranych przepisów ustawy o rachunkowości, ustawy o finansach publicznych, ordynacji podatkowej, rozporządzeń Ministra Finansów)
- Podstawa przypisu
- Deklaracja
- Decyzja
- Zawiadomienie o wysokości opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi
- Szczegółowe omówienie zasad funkcjonowania konta rozrachunkowego 221 – „Należności z tytułu dochodów budżetowych”
- Czy podstawą przypisu/odpisu jest decyzja doręczona czy ostateczna?
- Składanie deklaracji za okresy wsteczne np. od 2019r.
- na których drukach? starych czy aktualnie obowiązujących?
- Czy deklaracja na opłatę za gospodarowanie odpadami komunalnymi za listopad i grudzień np. 2019r. złożona 3 grudnia 2024r. stanowi podstawę przypisu należności?
- Czy wydana 27 grudnia 2024r. decyzja określająca wysokość podatku od nieruchomości osoby fizycznej za rok 2019 doręczona 3 stycznia 2025r. stanowić będzie podstawę przypisu należności na karcie kontowej zobowiązanego?
- Czy podatnika należy informować o przedawnieniu należności?
- W jaki sposób dokonać przypisu deklaracji za okresy wsteczne?
- Czy należą się odsetki za okresy wsteczne, w przypadku gdy deklaracje nie były składane?
- Od kiedy liczyć odsetki?
- Na podstawie jakiego dokumentu przypisać odsetki?
- Kiedy ująć w księgach rachunkowych uchylone decyzje przez SKO wydane w starym roku (2024) a doręczone do organu I instancji w styczniu 2025r.?
- Kiedy dokonać odpisu należności w związku z jej umorzeniem – decyzja wydana 28 grudnia 2024r. a doręczona podatnikowi 3 stycznia 2025r.?
- Przypisywanie korekt deklaracji (terminy składania)
- Kiedy i na jakiej podstawie przypisać koszty upomnienia?
II BLOK SZKOLENIOWY
- Sposoby płatności podatków i opłat.
- zapłata w kasie
- zapłata na rachunek bankowy
- zapłata do inkasenta
- Zarachowanie wpłaty dokonanej po terminie płatności
- Czy zarachować należy zgodnie ze wskazaniem podatnika np. tylko na należność główną?
- Likwidacja z dniem 1 września 2023r. obowiązku wydawania postanowień o zarachowaniu wpłaty
- Czy i kiedy organ podatkowy musi wydać postanowienie o zarachowaniu wpłaty?
- Czy nadpłatę z podatku rolnego można przeksięgować na należności cywilnoprawne?
- Czy wpłatę dokonaną przez podatnika można zarachować na zaległość objętą tytułem wykonawczym?
- Możliwość płatności opłaty przez osobę inną niż podatnik.
- Które podmioty muszą regulować płatności podatków i opłat w formie bezgotówkowej?
III BLOK SZKOLENIOWY
- Przedawnienie podatków i opłat
- kiedy dochodzi do przedawnienia należności?
- w jaki sposób może dojść do przerwania biegu terminu przedawnienia?
- w jaki sposób i kiedy odpisać przedawniony podatek i/lub opłatę z konta zobowiązanego?
- jakie są konsekwencje bilansowe niedokonania odpisu przedawnionej należności?
- czy pracownik księgowości może odpowiadać dyscyplinarnie za nieterminowe odpisywanie przedawnionych należności?
- Postępowanie z nadpłatami podatków
- czy na każdą kwotę nadpłaty powinna być wydana decyzja?
- czy organ podatkowy wszczyna postępowanie w spranie nadpłaty w urzędu czy na wniosek podatnika?
- kiedy i w jakiej formie nadpłaty powinny być zwrócone?
- kiedy przedawnia się prawo do nadpłaty?
- Omówienie wybranych problemów związanych z przekazywaniem tytułów wykonawczych do organu egzekucyjnego w końcówce roku kalendarzowego z uwzględnieniem obowiązku elektronicznego wystawiania i przekazywania do organu egzekucyjnego tytułów wykonawczych i rozliczeń kosztów egzekucyjnych obciążających wierzyciela
- czy organ egzekucyjny może – zgodnie z przepisami – wyznaczyć termin (np. 15 grudnia) jako ostatni dzień na przyjmowanie tytułów wykonawczych dot. danego roku?
- czy wierzyciel może/powinien wystąpić z zapytaniem do organu egzekucyjnego na temat realizacji przekazanych do egzekucji tytułów wykonawczych, w szczególności w przypadku gdy z końcem roku podatek czy opłata ulegałyby przedawnieniu?
- czy koszty egzekucyjne naliczone wierzycielowi przez organ egzekucyjny w 2024r.(doręczone postanowienie) muszą być zapłacone do końca 2024r.?
- czy i w jakim przypadku wierzyciel może złożyć zażalenie na postanowienie w sprawie kosztów egzekucyjnych?
- czy do czasu rozpatrzenia zażalenia kosztów można nie płacić?
- czy wierzyciel może wystąpić do organu egzekucyjnego z wnioskiem o umorzenie kosztów egzekucyjnych?
IV BLOK SZKOLENIOWY
Indywidualne pytania, konsultacje
WYBRANE ZAGADNIENIA:
- Jakie działania podjąć w ramach prowadzenia rachunkowości podatków i opłat publicznoprawnych, aby na koniec roku obrachunkowego wykazać poprawne salda zaległości i nadpłat?
- W oparciu o jakie dokumenty można dokonać stosownych przeksięgowań, odpisów, przypisów czy korekt ewentualnych nieprawidłowych zapisów w ewidencji księgowej?
- Jaki jest termin na ewentualne korygowanie zapisów w ewidencji księgowej odnośnie danego roku obrachunkowego?
- Czy operacje księgowe dotyczące starego roku mogą być dokonane już w nowym roku?
- Zasady funkcjonowania kont księgowych (konta syntetyczne, analityczne i szczegółowe).
- Przypisy za okresy wsteczne – jak i w oparciu o jakie dokumenty przypisać należności główne i odsetki?
- Odpis przedawnionych należności z tytułu podatków i opłat publicznoprawnych z ksiąg rachunkowych – jak udokumentować przedawnienie?
- Jak sporządzić dokument księgowy do odpisu i kto powinien go podpisać?
- Czy przedawniony podatek i/lub opłata może pozostać w księgach rachunkowych na następny rok?
Wykładowca
Cecylia Wołoch
– od ponad 30 lat zawodowo zajmuje się problematyką związaną ze sferą dochodów budżetowych, a w szczególności zagadnieniami dotyczącymi rachunkowości podatków i opłat lokalnych, rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi, windykacji i egzekucji należności budżetowych; Przez cały okres aktywności zawodowej związana z Urzędem Miasta Krakowa gdzie przez wiele lat zajmowała stanowisko Dyrektora Wydziału Podatków i Opłat oraz Z-cy Dyrektora Wydziału Egzekucji Administracyjnej i Windykacji. Prowadząc szkolenia m.in. z zakresu rachunkowości podatków i opłat, rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi i innych dochodów samorządowych, windykacji należności budżetowych, gospodarki kasowej i inne. Opracowania z dziedziny związanej z realizacją niektórych zadań gmin publikowane były w fachowych czasopismach, np. Wspólnota, Przegląd Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych, Finanse Publiczne
Szczegóły organizacyjne szkolenia online
HARMONOGRAM SZKOLENIA
9.00 – 9.50 ROZPOCZĘCIE SZKOLENIA I BLOK SZKOLENIOWY
9.50 – 10.00 PRZERWA
10.00 – 10.50 II BLOK SZKOLENIOWY
10.50 – 11.00 PRZERWA
11.00 – 11.50 III BLOK SZKOLENIOWY
11.50 – 12.00 PRZERWA
12.00 – 13.00 IV BLOK SZKOLENIOWY – PYTANIA W FORMIE CHATU
- Szkolenie składa się z części wykładowej podzielonej na trzy bloki oraz sesji pytań.
- Webinarium jest przeznaczone do oglądania na żywo, tylko i wyłącznie w ustalonym terminie.
- Osoby, które zgłoszą się na szkolenie TYLKO I WYŁĄCZNIE PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ otrzymają w osobnym mailu link, pod którym odbędzie się transmisja.
- Uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formacie PDF.
- W trakcie rozpoczęcia IV BLOKU SZKOLENIOWEGO – PYTANIA I ODPOWIEDZI – istnieje możliwość zadawania pytań przez chat, które są zgodne z tematem szkolenia i nie wymagają konsultacji.
- W sesji PYTANIA I ODPOWIEDZ Ekspert odpowie na jak największą liczbę pytań.
Warunki uczestnictwa i rabaty
521,-/osoba – PODSTAWOWA CENA SZKOLENIA – MOŻNA POMNIEJSZYĆ O RABATY 😊:
RABATY DO WYKORZYSTANIA:
21 zł – REZYGNACJA Z FAKTURY W FORMIE PAPIEROWEJ – FAKTURA zostanie przesłana w pliku PDF na wskazany adres mail
14 zł – REZYGNACJA Z ZAŚWIADCZENIA W FORMIE PAPIEROWEJ – ZAŚWIADCZENIE zostanie przesłana w pliku PDF na wskazany adres mail
Cena zawiera: udział w szkoleniu online, materiały szkoleniowe w formacie PDF przesłane drogą mailową, zaświadczenie
Wszystkie ceny dotyczą szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla z innych źródeł finansowania należy zastosować stawkę VAT 23%
Prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na 2 dni przed terminem szkolenia.
Pomocne linki