Data: 19 czerwca 2026 r. – Egzekucja podatków i opłat – pytania-wątpliwości-problemy praktyczne
19 czerwca 2026 r.
9.00 - 13.00
Cecylia Wołoch
Pomoc publiczna
Najnowsze szkolenia
UWAGA!
Zmiana terminu szkolenia z 18.06.2026
EGZEKUCJA ADMINISTRACYJNA
PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH ORAZ INNYCH NALEŻNOŚCI PUBLICZNOPRAWNYCH
PYTANIA – WĄTPLIWOŚCI – PROBLEMY PRAKTYCZNE
Jaka jest różnica pomiędzy wszczęciem postępowania egzekucyjnego
i wszczęciem egzekucji?
Kto – organ egzekucyjny czy wierzyciel – zwraca podwójnie ściągniętą należność objętą tytułem wykonawczym?
Czy i w jaki sposób można ponownie wszcząć egzekucję administracyjną po uprzednim umorzeniu postępowania?
Jakie mogą być konsekwencje dla zobowiązanego za niezłożenie oświadczenia o stanie majątkowym?
Program szkolenia
- Obowiązki wierzyciela podatków i opłat lokalnych jako podmiotu inicjującego postępowanie egzekucyjne
- Przepisy prawne regulujące prawa i obowiązki wierzyciela (m.in. ustawa o finansach publicznych, ustawa o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, przepisy wykonawcze do ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, ordynacja podatkowa, przepisy ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku rolnym i inne).
- Obowiązek ustalania i dochodzenia należności z tytułu podatków i opłat lokalnych oraz innych opłat publicznoprawnych (kontrolowanie terminowości wpłat, naliczanie odsetek)
- Wymagalność podatków lokalnych i innych opłat publicznoprawnych jako moment podjęcia działań o charakterze przed egzekucyjnym przez wierzyciela (czy kierować do egzekucji administracyjnej można tylko należności wynikające z ostatecznych decyzji?, kiedy można wystawić tytuł wykonawczy na należność, która nie wynika z decyzji ostatecznej? Kiedy kierować do egzekucji e-TW na należność wynikającą z decyzji, deklaracji a kiedy z mocy prawa?)
- Działania przed egzekucyjne podejmowane przez wierzycieli należności z tytułu podatków i opłat lokalnych oraz innych opłat publicznoprawnych – rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie postępowania wierzycieli należności pieniężnych
- Działania informacyjne wierzyciela wobec zobowiązanego (formy, terminy, dokumentowanie, cel dokumentowania działań informacyjnych).
- Wystawianie upomnień na zaległości z tytułu podatków i opłat lokalnych oraz innych opłat publicznoprawnych
- Doręczenie upomnienia, terminy, kwoty
- Obligatoryjne elementy upomnienia
- Istota i treści pouczeń
- Czy upomnienie musi być podpisane?
- Czy upomnienie może być doręczone przez pracownika urzędu i przez sołtysa?
- Czy w upomnieniu musi być zawarta klauzula informacyjna RODO?
- Aktualnie obowiązujące przepisy w zakresie przedawnienia kosztów upomnienia
- Możliwość odstąpienia od wystawiania upomnień i tytułów wykonawczych
- Jak prawidłowo wyliczyć równowartość dziesięciokrotności kosztów upomnienia?
- Czy można wystawiać upomnienia i TW na kwoty niższe ni dziesięciokrotność kosztów upomnienia?
- Obciążenie zobowiązanego kosztami upomnienia
- Zapłata zaległości po wysłaniu upomnienia ale przed jego doręczeniem
- Czy do małżonka zobowiązanego należy wysyłać upomnienie?
- Czy małżonek zobowiązanego, który nie jest podatnikiem powinien otrzymać upomnienie i co z kosztami upomnienia?
- Czy w przypadku odpowiedzialności solidarnej upomnienie należy doręczyć wszystkim solidarnie odpowiedzialnym?
- Kiedy zobowiązany nie ma obowiązku zapłaty kosztów upomnienia?
- Czy i na podstawie jakich przepisów koszty upomnienia można umorzyć?
- Czy wierzyciel musi informować organ egzekucyjny o przedawnieniu kosztów upomnienia?
- Wystawianie i kierowanie do egzekucji administracyjnej tytułu wykonawczego – obowiązek elektronicznego przekazywania TW. Termin wystawienia tytułu wykonawczego, omówienie najważniejszych danych e-TW
- Omówienie aktualnego wzoru tytułu wykonawczego (TW-1(7) i prawidłowego wypełnienia
- Pouczenie dla małżonka zobowiązanego o prawie sprzeciwu w sprawie odpowiedzialności majątkiem wspólnym
- Forma przesłania do organu egzekucyjnego elektronicznego tytułu wykonawczego
- Omówienie najczęściej występujących błędów w sporządzaniu tytułów wykonawczych
- Jak prawidłowo określić odsetki w tytule wykonawczym?
- Jaką datę doręczenia upomnienia wskazać w przypadku podwójnego awizo?
- Czy i kiedy wierzyciel powinien załączyć do przekazywanego tytułu wykonawczego informację dodatkową? Katalog informacji przekazywanych przez wierzyciela do organu egzekucyjnego
- Wystawienie tytułu wykonawczego na małżonków
- Kiedy wystawić tytuł wykonawczy na małżonków
- Jak rozumieć domniemanie ustawowej współwłasności małżeńskiej w kontekście wystawienia upomnienia i tytułu wykonawczego
- Podpis elektroniczny
- Kto może podpisywać TW podpisem elektronicznym?
- Upoważnienie do podpisywania TW – podstawa prawna
- Czy pracownicy posiadający upoważnienie od organu podatkowego na podstawie ordynacji podatkowej mogą na podstawie takiego upoważnienia podpisywać upomnienia i tytuły wykonawcze?
- Omówienie aktualnego wzoru tytułu wykonawczego (TW-1(7) i prawidłowego wypełnienia
- Przebieg postępowania egzekucyjnego w administracji
- Moment wszczęcia postępowania egzekucyjnego. Rozróżnienie pomiędzy wszczęciem postępowania egzekucyjnego i wszczęciem egzekucji
- Badanie dopuszczalności przystąpienia do egzekucji przez organ egzekucyjny (przesłanki i konsekwencje dla wierzyciela nie przystąpienia do egzekucji, co wierzyciel może zrobić po otrzymaniu zawiadomienia o nieprzystąpieniu do egzekucji?).
- Obowiązki wierzyciela w zakresie współdziałania z organem egzekucyjnym
- W jakich sprawach wierzyciel musi niezwłocznie informować organ egzekucyjny i w jakiej formie? Jak rozumieć termin „niezwłocznie”? Dane w zawiadomieniach wierzyciela wysyłanych do organu egzekucyjnego
- Jakie mogą być konsekwencje nieterminowego poinformowania organu egzekucyjnego np. o wpłacie należności objętej tytułem wykonawczym do wierzyciela?
- Czy wyegzekwowaną przez organ egzekucyjny należność po uprzedniej wpłacie należności objętej tytułem wykonawczym do wierzyciela uznać można za nadpłatę?
- Kto – organ egzekucyjny czy wierzyciel – zwraca podwójnie ściągniętą należność objętą tytułem wykonawczym?
- W jaki sposób księgować wpłaty otrzymane z organu egzekucyjnego (np. inna kwota odsetek przekazanych przez organ egzekucyjny niż naliczona w systemie księgowym)?
- Sposoby płatności egzekwowanych należności (czy osoby nie będące zobowiązanymi mogą zapłacić egzekwowaną należność za zobowiązanego?)
- Aktualnie obowiązujące zasady ponownego wszczęcie postępowania egzekucyjnego.
- Czy i w jaki sposób można ponownie wszcząć egzekucję administracyjną po uprzednim umorzeniu postępowania?
- Wniosek wierzyciela o ponowne wszczęcie egzekucji (zakres informacji przekazywanych przez wierzyciela do organu egzekucyjnego).
- Skierowanie przez wierzyciela lub organ egzekucyjny do zobowiązanego wezwania o wyjawienie majątku (forma wyjawienia majątku). Jak postąpić w przypadku, gdy zobowiązany nie reaguje na wniosek o wyjawienie majątku? Jakie mogą być konsekwencje dla zobowiązanego za niezłożenie oświadczenia o stanie majątkowym?
- Dalszy lub dotychczasowy tytuł wykonawczy jako podstawa ponownego wszczęcia postępowania egzekucyjnego.
- Zawiadomienie organu egzekucyjnego o ponownym wszczęciu egzekucji administracyjnej (dochodzenie kosztów egzekucyjnych powstałych w umorzonym postępowaniu egzekucyjnym w toku ponownie wszczętej egzekucji).
- Poszukiwanie majątku zobowiązanego – informacja niezbędna do ponownego wszczęcia postępowania egzekucyjnego (do których podmiotów wierzyciel może zwrócić się o informacje na temat majątku zobowiązanego?, Czy na zobowiązanego mogą być nałożone sankcje za niezłożenie informacji o posiadanym majątku?)
- Obowiązki wierzyciela w zakresie przekazywania zawiadomień i informacji do organu egzekucyjnego – omówienie wybranych elementów formularza e-ZW
- W jakich sprawach wierzyciel musi niezwłocznie informować organ egzekucyjny i w jakiej formie?
- Jak wypełnić e-ZW w zakresie informacji dotyczącej zapłaty należności do wierzyciela, przedawnieniu lub zmianie wysokości należności np. na skutek złożenia korekty deklaracji?
- W jaki sposób poinformować organ egzekucyjny o zastosowanej uldze w spłacie podatku lub opłaty (umorzenie, częściowe umorzenie, raty)?
- Czy wierzyciel musi informować organ egzekucyjny o nienaliczaniu odsetek w związku z przedawnieniem należności?
- Kto podpisuje e-ZW – czy musi to być ta sama osoba, która podpisała wcześniej e-TW?
- Jakie mogą być konsekwencje nieterminowego poinformowania organu egzekucyjnego np. o wpłacie należności objętej tytułem wykonawczym do wierzyciela?
- Czy wyegzekwowaną przez organ egzekucyjny należność po uprzedniej wpłacie należności objętej tytułem wykonawczym do wierzyciela uznać można za nadpłatę?
- W jaki sposób księgować wpłaty otrzymane z organu egzekucyjnego (np. inna kwota odsetek niż naliczona w systemie księgowym)?
- Sposoby płatności egzekwowanych należności (czy osoby nie będące zobowiązanymi mogą zapłacić egzekwowaną należność za zobowiązanego?).
- Odpowiedz na pytania uczestników
Wykładowca
Cecylia Wołoch
– od ponad 30 lat zawodowo zajmuje się problematyką związaną ze sferą dochodów budżetowych, a w szczególności zagadnieniami dotyczącymi rachunkowości podatków i opłat lokalnych, rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi, windykacji i egzekucji należności budżetowych; Przez cały okres aktywności zawodowej związana z Urzędem Miasta Krakowa gdzie przez wiele lat zajmowała stanowisko Dyrektora Wydziału Podatków i Opłat oraz Z-cy Dyrektora Wydziału Egzekucji Administracyjnej i Windykacji. Prowadząc szkolenia m.in. z zakresu rachunkowości podatków i opłat, rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi i innych dochodów samorządowych, windykacji należności budżetowych.
WZORY:
- nowy wzór upomnienia z pouczeniem i klauzulą RODO
- wzory dokumentów dot. odpisu przedawnionego podatku lub opłaty
- wzór postanowienia o zarachowaniu wpłaty na zaległość
- wzór wniosku o ponowne wszczęcie postępowania egzekucyjnego
- wzór wezwania do złożenia oświadczenia o stanie majątkowym oraz
- wzór procedury wewnętrznej dot. obowiązków wierzyciela w postępowaniu egzekucyjnym
NAJWAŻNIEJSZE ZAGADNIENIA:
- Postępowanie upominawcze poprzedzające wszczęcie postępowania egzekucyjnego.
- Kiedy wierzyciel musi wysłać upomnienie a kiedy doręczenie upomnienia nie jest obowiązkowe?
- Czy należy doręczyć upomnienie małżonkowi zobowiązanego odpowiedzialnemu tylko majątkiem wspólnym, który nie jest ujęty w części A tytułu wykonawczego?
- Czy jeżeli małżonkowie są współwłaścicielami nieruchomości i obojgu doręczono decyzję wymiarową to każdemu z nich należy doręczyć upomnienie?
- Czy upomnienie dla każdego z małżonków powinno być doręczone w oddzielnych kopertach? Co w takiej sytuacji z kosztami upomnienia?
- W jaki sposób i gdzie doręczyć upomnienie zobowiązanemu przebywającemu w zakładzie karnym?
- W jaki sposób doręczyć upomnienie gdy podatnikiem podatku od nieruchomości jest osoba małoletnia?
- Na które elementy przy wypełnianiu elektronicznego TW należy zwrócić szczególną uwagę i jakie konsekwencje dla wierzyciela może spowodować niepoprawne wypełnienie TW?
- Jaski adres wpisać w tytule wykonawczym wystawianym na osobę przebywającą w zakładzie karnym?
- Czy brak w TW imienia i nazwiska rodziców zobowiązanego będzie skutkował nieprzyjęciem TW do egzekucji?
- Informacja dodatkowa do TW (eDI) – istotne dla egzekucji administracyjnej dane dotyczące: małżonka zobowiązanego, podmiotu niebędącego zobowiązanym, na który na który zostało przeniesione prawo własności obciążone zastawem skarbowym lub hipoteką, podmiotu niebędącego zobowiązanym, który uzyskał korzyść majątkową wskutek czynności prawnej dokonanej z pokrzywdzeniem wierzyciela.
- Jak poprawnie wypełnić e-TW gdy kwota zaległości wynika z decyzji, deklaracji, czy z mocy prawa, np. zaległa opłata skarbowa?
- Czy wypełniając e-TW należy naliczyć odsetki na dzień wystawienia TW?
- Jak powinien postąpić wierzyciel gdy organ egzekucyjny nie przystąpił do egzekucji z powodu błędów w tytule wykonawczym?
- O jakich zdarzeniach wierzyciel musi zawiadomić organ egzekucyjny na formularzu e-ZW?
- Czy jednym e-ZW można zawiadomić o zmianach w kilku e-TW dotyczących tego samego zobowiązanego?
- Czy informacje o zmianach w TW, wierzyciel może przekazać do organu egzekucyjnego w wersji papierowej nie korzystając z formularza e-ZW?
- Jakie działania musi podjąć wierzyciel w przypadku umorzenia postępowania egzekucyjnego?
- Kiedy wierzyciel musi poszukiwać majątku zobowiązanego?
- Do których organów i instytucji może zwrócić się wierzyciel poszukując majątku zobowiązanego i na podstawie jakich przepisów?
- Czy na zobowiązanego mogą być nałożone sankcje za niezłożenie oświadczenia o stanie majątkowym?
Szczegóły organizacyjne szkolenia online
- Szkolenie jest przeznaczone do oglądania na żywo, tylko i wyłącznie w ustalonym terminie oraz przez osoby zgłoszone na szkolenie.
- Dzień przed szkoleniem Uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formacie PDF oraz link do rejestracji.
Warunki uczestnictwa i rabaty
571 PLN-/osoba – FAKTURA wysłana przez KSeF, ZAŚWIADCZENIE: PDF na wskazany adres mail
MOŻNA RÓWNIEŻ WYBRAĆ OPCJE:
600 PLN – ZAŚWIADCZENIE zostanie wysłane POCZTĄ POLSKĄ, FAKTURA przez KSeF
Cena zawiera: udział w szkoleniu online, materiały szkoleniowe w formacie PDF przesłane drogą mailową, zaświadczenie
Wszystkie ceny dotyczą szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla z innych źródeł finansowania należy zastosować stawkę VAT 23%
Prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na 2 dni przed terminem szkolenia.
Pomocne linki