I BLOK SZKOLENIOWY

I. Nowości w zakresie pomocy de minimis w podatku od środków transportowych w 2024 r.

• Uwaga! Nowy formularz w zakresie pomocy de minimis i nowy wzór zaświadczenia na 2024 r.
• uchwały w zakresie zwolnień podatkowych w podatku od środków transportowych podejmowane przez gminy w oparciu o przepisy ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
• ulgi uznaniowe (umorzenie zaległości podatkowej, odroczenie terminu płatności, odroczenie zapłaty zaległości podatkowej, rozłożenie na raty)

II. Postępowanie podatkowe w trakcie 2024 r. wobec podatnika podatku od środków transportowych:

• jak postąpić gdy po wszczęciu postępowania a przed wydaniem decyzji zostanie złożona deklaracja (wadliwa lub prawidłowa)
• czy w trakcie postępowania podatnik może złożyć korektę deklaracji na podatek od środków transportowych?
• jak należy postąpić gdy w trakcie postępowania podatkowego nastąpi przedawnienie zobowiązania podatkowego?
• jakie elementy zawiera decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych oraz decyzja zmieniająca decyzję ostateczną w sprawie określenia wysokości zobowiązania w podatku od środków transportowych
• czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?
• jak postąpić w sytuacji gdy podatnik podatku od środków transportowych w trakcie roku dokonuje sprzedaży pojazdów i nie składa deklaracji? Czy określając wysokość zobowiązania należy uwzględnić wszystkie pojazdy?
• w jakich przypadkach wydajemy postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego?
• czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?

II BLOK SZKOLENIOWY

III. Zmiana decyzji i wznowienie postępowania

• jak wygląda procedura zmiany decyzji ostatecznej w trybie art. 254 Ordynacji podatkowej?, – czy ten przepis należy stosować do procedury zmiany decyzji podatkowej za ubiegłe lata?
• czy art. 254 Ordynacji podatkowej ma zastosowanie do zmiany decyzji wydanych i doręczonych osobom prawnym?
• nabycie i sprzedaż pojazdu a wznowienie postępowania podatkowego
• jak postąpić w przypadku gdy podatnik wykaże, że nie dysponuje pojazdem od kilku lat a organ podatkowy wydawał decyzje określające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych?
• kiedy organ podatkowy wydaje postanowienie o wznowieniu postępowania a w jakich przypadkach decyzję o odmowie wznowienia postępowania?
• analiza przesłanek wznowienia postępowania podatkowego; jak należy rozumieć pojęcie „nowe istotne dla sprawy okoliczności faktyczne”

IV. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych w trakcie roku:

• jakie dokumenty jednoznacznie wskazują na wygaśnięcie obowiązku podatkowego?
• wyjazd podatnika za granicę a obowiązek podatkowy; w tym jak postępować, jeżeli nie jest znane miejsce zamieszkania podatnika, który wyjechał za granicę?
• wywóz pojazdu za granicę – kiedy wygasa obowiązek podatkowy? (czy data sprzedaży pojazdu jest tu decydująca czy data wyrejestrowania?). Czy w przypadku sprzedaży pojazdu za granicę koniecznie jest potwierdzenie wyrejestrowana ? Podatnik przedłożył fakturę sprzedaży pojazdu i złożył deklarację o wygaśnięciu obowiązku
• czy organ powinien sprawdzić czy podatnik przedmiotowy pojazd zgłosił do wydziału komunikacji -wyrejestrował?
• czasowe wycofanie pojazdu z ruchu – na czym polega ta instytucja?
• co do znaczy ponowne dopuszczenie pojazdu do ruchu? Czy potrzebna jest decyzja w tej sprawie organowi podatkowemu?
• zezłomowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych
• wyrejestrowanie pojazdu
• czy kradzież pojazdu skutkuje wygaśnięciem obowiązku podatkowego?
• jak ustalamy moment powstania obowiązku z podatku w związku z ponownym dopuszczeniem pojazdu do ruchu?
• czy datą opodatkowania jest data zgonu czy data uprawomocnienia się postanowienia sądowego?
• data powstania obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych w przypadku zakupu nowego pojazdu oraz pojazdu sprowadzanego z zagranicy, weryfikacja danych z dokumentów (jakich?) w tym zakresie
• czasowa rejestracja pojazdu a obowiązek podatkowy
• czy decyzja o czasowym wycofaniu przechodzi na nabywcę?

V. Terminy płatności

• terminy płatności podatku od środków transportowych. Zasada proporcjonalności. Jak określić prawidłowo wysokość rat?
• podatnik posiada zaległość z tytułu podatku od środków transportowych? Czy można wezwać do zapłaty małżonka, który nie składał deklaracji ?
• czy skutki wykazane w sprawozdaniu Rb-PDP na podatek od środków transportowych wynikające z korekty (złożonej w bieżącym roku) za rok poprzedni wykazujemy, korygując sprawozdanie za poprzedni rok czy w sprawozdaniu za bieżący rok?

III BLOK SZKOLENIOWY

VI. Praktyczne problemy związane z ustalaniem podatnika podatku od środków transportowych w trakcie roku:

• śmierć podatnika podatku od środków transportowych w tracie roku i co dalej?
• odpowiedzialność spadkobierców podatnika za niezapłacony podatek od środków transportowych
• śmierć podatnika w trakcie postępowania podatkowego
• jak udowodnić właściwość miejscową podatnika, gdy podaje że nie mieszka w naszej gminie a mieszka faktycznie?
• czym jest przedsiębiorstwo wielozakładowe? Czy dotyczy osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą w kilku miejscach i przy tym w różnych gminach?
• czy organ podatkowy może występować do US czy ZUS-u z wnioskiem o udostępnienie dokumentów, z których będzie wynikać miejsce zamieszkania podatnika, jakie to będą dokumenty?
• czy zarządca sukcesyjny może być podatnikiem podatku od środków transportowych?
• jeżeli podatnik zmienił siedzibę firmy, to co w tej kwestii?
• czy spółka cywilna jest podatnikiem podatku od środków transportowych?
• czy czasowe zameldowanie w innej gminie uprawnia podatnika do opłacania podatku w tej gminie? Czy organ podatkowy powinien przeprowadzić postępowanie kontrolne?
• czy organ ma prawo żądać informacji np. czy podatnik ma żonę, czy pojazd był kupiony z majątku wspólnego, jaka jest praktyka, na jakie przepisy się wtedy powoływać?
• współwłasność pojazdów i problemy z tym związane (np. współwłasność z bankiem, przy czym bank składa deklaracje, a osoba fizyczna nie składa, jakie działania powinien podjąć organ podatkowy)?
• czy organ może wysłać upomnienie na drugiego współwłaściciela (bank) który złożył deklaracje, mimo że pierwszy współwłaściciel nie złożył deklaracji i nie była wydana decyzja określająca?
• kto jest podatnikiem w przypadku umowy przywłaszczenia na zabezpieczenie. W dowodzie rejestracyjnym wpisany jako pierwszy jest podatnik, a w adnotacjach urzędowych dowodu rejestracyjnego jako współwłaściciel wpisany jest bank
• jak opodatkować pojazd, jeśli właścicielem pojazdu jest firma leasingowa mająca siedzibę za granicą? – czy leasing pojazdu od podmiotu zagranicznego przenosi obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych? – kto płaci podatek od pojazdów będących przedmiotem leasingu?
• rozwód a obowiązek podatkowy (do kiedy ten obowiązek ciąży na obojgu małżonkach, jako współwłaścicielach, a od kiedy na jednym z małżonków – właścicielu pojazdu?)
• nieprzerejestrowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych
• czy jeżeli przyczepa/naczepa jest zarejestrowana na przedsiębiorstwo, a wykorzystywana jest do działalności rolniczej przez osobę fizyczną, czy podlega wyłączeniu z opodatkowania? Kto powinien składać oświadczenie o wykorzystaniu przedmiotu do działalności rolniczej?
• czy faktura jest dokumentem, który potwierdza przejście obowiązku podatkowego?
• kto składa deklarację, w przypadku podatnika w upadłości/w restrukturyzacji?
• kto jest podatnikiem, w przypadku przekazania pojazdu w użytkowanie?
• czy sposób użytkowania pojazdu ma wpływ na obowiązek złożenia deklaracji?
• kto jest podatnikiem w wyniku postępowania egzekucyjnego?
• czy umowa sprzedaży nie zgłoszona w wydziale komunikacji może skutkować przejściem obowiązku podatkowego?
• na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku gdy pojazdy zostały zajęte przez komornika?
• użyczenie (dzierżawa) pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych
• czy spółka jawna jest podatnikiem?

VII. Sprawdzanie deklaracji podatkowych składanych w trakcie roku

• czy zmiana adresu i nazwy spółki stwarza obowiązek korekty deklaracji przez podatnika?
• czy należy korygować deklarację z uwagi na zmianę numeru rejestracyjnego?
• czy organ podatkowy może określić wysokość podatku od środków transportowych tylko za kolejny pojazd nabyty w trakcie roku?
• jeśli pojazd zarejestrowany jest na męża, a jest przedmiotem współwłasności małżeńskiej, to czy oboje małżonkowie składają deklaracje?
• czy małżonek może złożyć deklarację DT-1 jako posiadacz samoistny? Czy dopiero po przeprowadzonym postępowaniu spadkowym można taki pojazd ponownie opodatkować?
• jeżeli podatnik jest współwłaścicielem kilku pojazdów, a każdy pojazd należy do innego współwłaściciela, to może złożyć jedną deklarację?
• odpowiedzialność spadkobierców podatnika za niezapłacony podatek od środków transportowych
• śmierć podatnika w trakcie postępowania podatkowego

IV BLOK SZKOLENIOWY

Odpowiedzi na pytania uczestników.