Webinar

RISS – Regionalny Instytut Szkoleń Samorządowych

ul. Grójecka 26/21, 02-301 Warszawa, tel. 690 949 091, fax. 222 442 457, e-mail: biuro@riss.edu.pl

Data: 13 grudnia 2021

WYMIAR PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH W 2022 ROKU

Aneta Chmielowiec

– radca prawny, specjalista w zakresie podatków i opłat lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków i opłat lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej i egzekwowania podatków i opłat, a także pomocy publicznej, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie w zakresie finansów publicznych, w tym Ordynacji podatkowej.

      Szkolenie adresowane jest do skarbników gmin, pracowników urzędów, zajmujących się wymiarem podatków i opłat lokalnych, audytorów i kontrolerów wewnętrznych.
      Podczas szkolenia omówiona zostanie w praktyczny sposób problematyka opodatkowania nieruchomości w 2022 r., w tym należących do przedsiębiorców, wyjaśnienia MF i aktualna linia orzecznicza w tym zakresie.
      Zostanie również przedstawione najnowsze orzecznictwo, najnowsze zmiany, które będą obowiązywać w 2022 r., a także obowiązki organu podatkowego związane z tymi zmianami w zakresie podatków i opłat.
      Do materiałów szkoleniowych zostanie dołączonych 29 wzorów pism w zakresie wymiaru i samoobliczenia.
      W trakcie szkolenia będzie możliwość zadawania pytań i konsultacji.

Serdecznie zapraszamy 😊.

WZORY:

  1. wzór postanowienia w sprawie kosztów postępowania (tzw. „przerzucenie” na podatnika kosztów postępowania sądowego o stwierdzenie nabycia spadku przeprowadzonego przez gminę),
  2. wezwanie do złożenia deklaracji na podatek leśny
  3. wezwanie do złożenia informacji o lasach
  4. decyzja określająca wysokość zobowiązania w podatku leśnym
  5. decyzja zmieniająca decyzję ostateczną w sprawie określenia wysokości zobowiązania w podatku leśnym
  6. decyzja określająca wysokość zobowiązania w podatku od środków transportowych
  7. decyzja określająca wysokość zobowiązania w podatku rolnym
  8. decyzja ustalająca wysokość zobowiązania w podatku od nieruchomości
  9. decyzja ustalająca wysokość zobowiązania w podatku rolnym
  10. decyzja ustalająca wysokość zobowiązania w podatku leśnym
  11. decyzja zmieniająca decyzję ostateczną w sprawie ustalenia zobowiązania w podatku od nieruchomości
  12. decyzja zmieniająca decyzję ostateczną w sprawie łącznego zobowiązania pieniężnego
  13. decyzja o odpowiedzialności spadkobiercy
  14. wezwanie do złożenia informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych
  15. wezwanie do złożenia deklaracji na podatek rolny
  16. wezwanie do złożenia deklaracji na podatek rolny
  17. postanowienie o wyznaczeniu stronie terminu do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego
  18. pismo informujące o niezałatwieniu sprawy podatkowej w ustawowym miesięcznym terminie
  19. postanowienie o pozostawieniu bez rozpatrzenia wniosku podatnika
  20. postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania podatkowego
  21. wezwanie podatnika do stawienia się w Urzędzie w związku z prowadzonym postępowaniem podatkowym/do złożenia wyjaśnień
  22. postanowienie o niezałatwieniu sprawy w terminie
  23. protokół oględzin
  24. postanowienie o nałożeniu kary porządkowe
  25. wezwanie do okazania nieruchomości w celu dokonania oględzin
  26. wezwanie do udzielenia wyjaśnień odnośnie deklaracji
  27. postanowienie o wznowieniu postępowania
  28. wniosek o stwierdzenie nabycia spadku (pismo do sądu powszechnego)
  29. wniosek o ustanowienie kuratora (pismo do sądu powszechnego)

!!! W ZWIĄZKU Z OGRANICZENIEM TERYTORIALNYM WYKŁADOWCY PRACOWNICY URZĘDÓW Z WOJEWÓDZTWA MAZOWIECKIEGO NIE MOGĄ BRAĆ UDZIAŁU W SZKOLENIU.
SERDECZNIE PAŃSTWA PRZEPRASZAMY I ZAPRASZAMY NA INNE SZKOLENIA!!!

Program szkolenia

I BLOK SZKOLENIOWY

  1. Stawki podatków i opłat w 2022 r. Wzrost stawek na 2022 r. Terminy na podjęcie i opublikowanie uchwał podatkowych na 2022 r. Co w sytuacji, gdy gmina nie podejmie uchwały w sprawie stawek w podatku od nieruchomości na rok kolejny? Co dalej z programami pomocowymi (w zakresie pomocy de minimis i pomocy regionalnej). Czy można je przedłużyć?
  2.  Oznaczenia niewłaściwe w ewidencji geodezyjnej – jak opodatkować w takiej sytuacji grunty?
  3. Działania organu podatkowego, mające na celu opodatkowanie nieruchomości podatnika, który ma siedzibę/miejsce zamieszkania za granicą? Jakie działania podjąć w związku z Brexit-em?
  4. Opodatkowanie nieruchomości kolejowych i problemy związane z tym zagadnieniem. Podatek od bocznic?
  5. Zwolnienie z podatku od nieruchomości lotnisk użytku publicznego – zmiany w tym zakresie.
  6. Rekompensata dla gmin w związku z utraconymi dochodami z tytułu zmian w opodatkowywaniu elektrowni wiatrowych.
  7. Prosta spółka akcyjna i społeczna agencja najmu nowi podatnicy.
  8. Co dalej z opodatkowaniem silosów ? – najnowsze orzeczenia w tym zakresie.
  9. Podniesienie wysokości kary porządkowej w 2022 r.

II BLOK SZKOLENIOWY

  1. Postępowanie podatkowe i samoobliczanie:
    • czym jest prekluzja dowodowa w procedurze podatkowej? Czy już obowiązuje?
    • postępowanie elektroniczne i postępowanie tradycyjne, czy doręczenia elektroniczne już obowiązują? co to znaczy przesyłka hybrydowa? Czas na e-doręczenia – nowa ustawa o doręczeniach elektronicznych, wprowadzająca zmiany do Ordynacji podatkowej, co oznacza zmiana art.126 i art. 211 Ordynacji podatkowej przy wymiarze podatków? Czy decyzja musi zawierać własnoręczny podpis?
    • czy wysłanie przez podatnika do organu podatkowego wniosku mailem jest skuteczne?
    • co z terminami procesowymi i materialnymi? Czy można zawiesić/wstrzymać ich bieg?
    • obowiązek informacyjny gmin w związku z pierwszą czynnością skierowaną do strony (np. wszczęcie postępowania podatkowego, wezwanie, odmowa wszczęcia postępowania)
    • tryb postępowania przy niskich kwotach, czy podatnik powinien złożyć informację podatkową przy niskiej kwocie podatku? Czy osoba prawna ma taki obowiązek? – wyjaśnienia MF; czy można wydać decyzję zerową?
    • kiedy wydajemy postanowienie o wszczęciu postępowania i o siedmiodniowym terminie do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego?
    • czy dane zawarte w informacji podatkowej wiążą organ podatkowy?
    • czy dane zawarte w deklaracji podatkowej wiążą organ podatkowy
    • podpisywanie decyzji ustalającej/określającej wysokość zobowiązania podatkowego
    • czy można wydać decyzję niektórym współwłaścicielom?, jak prawidłowo wydać decyzję wymiarową współwłaścicielom? (wyjaśnienia RIO)
    • zasady doręczania decyzji przy współwłasności? Czy decyzję należy doręczyć wszystkim współwłaścicielom? Jak doręczyć, aby było ono skuteczne? Czy każdy ze współwłaścicieli składa informację?
    • śmierć właściciela a wymiar podatku (decyzja o odpowiedzialności spadkobiercy – wzór)
    • jak opodatkować nieruchomość, gdy jeden ze współwłaścicieli jest zwolniony ustawowo z podatku, bądź wyłączony z opodatkowania – wyjaśnienia MF
    • jak opodatkować nieruchomość, gdy jeden ze współwłaścicieli jest przedsiębiorcą?
    • składanie informacji/deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej
    • czy podatnik może złożyć kilka deklaracji
    • czy brak opłaty od pełnomocnictwa wpływa na ważność pełnomocnictwa?
    • czy doręczenie decyzji/postanowienia jest skuteczne, jeśli pismo zostanie wysłane z pominięciem pełnomocnika? Czy wadliwe doręczenie można naprawić? W jaki sposób?
  2. Termin przedawnienia wymiaru podatku w przypadku złożenia informacji podatkowej i jej braku; termin przedawnienia wymiaru podatku, w przypadku złożenia wadliwej informacji podatkowej bądź złożonej po terminie; Za jakie lata wstecz możemy opodatkować podatnika w 2021 r. biorąc pod uwagę termin przedawnienia wymiaru podatku. Termin do wydania i doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego. Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku i ew. zaległości podatkowych i za jaki okres wstecz?
  3. Kto jest podatnikiem w przypadku umowy z trwałym zarządcą?
  4. Jak kwalifikować obiekty budowlane (kiedy mamy do czynienia z budynkiem, a kiedy z budowlą?). Czy silos jest budynkiem czy budowlą?
  5. Opodatkowanie nieruchomości (użytkowanych i nieużytkowanych) należących do przedsiębiorcy, będącego osobą fizyczną w praktyce organów podatkowych. Czy przerwa w działalności uprawnia do niższej stawki?
  6. Rozpoczęcie i zakończenie budowy obiektu a obowiązek podatkowy; Opodatkowanie budynków mieszkalnych do czasu ich sprzedaży
  7. Nieruchomości letniskowe i mieszane w stanowiskach Ministerstwa
  8. Problematyka opodatkowania budowli:
    • ustalanie podstawy opodatkowania budowli
    • klauzula unikania opodatkowania – czy można kwestionować transakcje, które w ocenie organu podatkowego mają na celu unikanie opodatkowania? a jeśli tak, to kiedy?
    • czy automaty i bankomaty należy opodatkować podatkiem od nieruchomości
    • ciąg dalszy problemów z opodatkowaniem podatkiem od nieruchomości elektrowni wiatrowych?, Co jest podstawą ich opodatkowania? Wartość rynkowa czy wartość początkowa?
    • najnowsze orzecznictwo
    • podstawa opodatkowania budowli zamortyzowanych
    • czy wiaty przystankowe, maszty flagowe, paczkomaty podlegają opodatkowaniu, ustalanie podstawy opodatkowania budowli ujętych w kompleksowych środkach trwałych
    • opodatkowanie urządzeń technicznych
    • czy wiaty na wózki w marketach podlegają opodatkowaniu?
    • jaki podatek od infrastruktury narciarskiej?

III BLOK SZKOLENIOWY

Najnowsze orzecznictwo:

  • zwolnienie z podatku od nieruchomości nieruchomości zajętych na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej
  • akademik z podwyższoną stawką podatkową
  • podatnik może podważać zapisy w ewidencji gruntów i budynków?
  • stawka podatku od nieruchomości od lokalu w apartamentowcach
  • podatek od budynku i od znajdującej się w nim budowli?
  • czy stacje przekazu sygnału telefonii komórkowej są budowlami?
  • w tym najświeższe rozstrzygnięcia w zakresie elektrowni wiatrowych, podziemnych garaży, obiektów przesyłowych; skarga konstytucyjna osób fizycznych w kwestii stawki od garażu w budynku mieszkalnym i co dalej?
  • czy środek trwały w 90% wyłączony z eksploatacji, a należący do przedsiębiorcy, należy opodatkować stawką najwyższą?
  • czy zbiornik może być budynkiem?
  • czy w okresie epidemii organ podatkowy mógł wydawać negatywne decyzje?
  • opodatkowanie parkingu na dachu budynku
  • czy biogazownia podlega opodatkowaniu?
  • opodatkowanie stacji bazowej telefonii komórkowej i hali namiotowej
  • czy gminy będą zwracać podatek od nieruchomości za garaże wielostanowiskowe w budynkach mieszkalnych
  • czy część nieruchomości przeznaczona na cele mieszkalne duchownych, na której prowadzona jest działalność gospodarcza, jest zwolniona z podatku?
  • podstawa opodatkowania budowli – kiedy stosujemy art. 4 ust. 5 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych?
  • czy „wystawka” przed sklepem podlega opłacie targowej? Food truck a opłata targowa
  • kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości od gruntów pod liniami energetycznymi? Nadleśnictwo czy firma energetyczna? Jaka stawka jest właściwa dla gruntów, na których prowadzona jest działalność gospodarcza i leśna? Czy umowa przesyłu przenosi obowiązek podatkowy?
  • opodatkowanie urządzeń reklamowych na dachu budynku
  • opodatkowanie gruntów i budowli ośrodka sportu oddanych do bezpłatnego używania
  • nabycie w trakcie roku przedmiotów opodatkowania – czy wzruszamy decyzję ostateczną?
  • ujawnienie budynku po „wymiarze” – czy wzruszamy decyzję ostateczną?
  • czy las bez drzew to nadal las?
  • opodatkowanie silosów, transformatorów i chłodni
  • budynek/budowla na cudzym gruncie – kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości
  • czy słup reklamowy to budowla
  • kwalifikacja obiektów – budowla czy budynek?
  • jak postępować, gdy brakuje definicji ustawowej danego wyrażenia? (sprawa dot. zwolnienia z podatku od nieruchomości infrastruktury drogowej)
  • czy zarejestrowanie firmy w mieszkaniu jest podstawą do opodatkowania nieruchomości z zastosowaniem najwyższej stawki?
  • stosowanie Przepisów wprowadzających ustawę o Krajowym Rejestrze Sądowym
  • opodatkowanie elektrowni wiatrowych – najnowszy wyrok TK
  • skuteczne/zgodne z prawem doręczenie decyzji
  • stawka dla garaży wielostanowiskowych
  • czy powierzchnia użytkowa hali garażowej wykazana w ewidencji geodezyjnej jest wiążąca dla organów podatkowych, gdy jest niezgodna z rzeczywistością
  • kiedy biegnie termin, jeśli decyzję skarżący otrzymał wcześniej niż pełnomocnik
  • jak ustalić, czy budynek jest budynkiem gospodarczym
  • opodatkowanie nieruchomości należących do wojewódzkiego ośrodka ruchu drogowego

IV BLOK SZKOLENIOWY

Pytania i odpowiedzi na czacie.

Szczegóły organizacyjne szkolenia online

HARMONOGRAM SZKOLENIA
   9.00 –    9.50 ROZPOCZĘCIE SZKOLENIA I BLOK SZKOLENIOWY
   9.50 – 10.00 PRZERWA
10.00 – 10.50 II BLOK SZKOLENIOWY
10.50 – 11.00 PRZERWA
11.00 – 11.50 III BLOK SZKOLENIOWY
11.50 – 12.00 PRZERWA
12.00 – 13.00 IV BLOK SZKOLENIOWY – PYTANIA W FORMIE CHATU

  • Szkolenie składa się z części wykładowej podzielonej na trzy bloki oraz sesji pytań.
  • Webinarium jest przeznaczone do oglądania na żywo, tylko i wyłącznie w ustalonym terminie.
  • Osoby, które zgłoszą się na szkolenie TYLKO I WYŁĄCZNIE PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ otrzymają w osobnym mailu link, pod którym odbędzie się transmisja.
  • Uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formacie PDF.
  • W trakcie rozpoczęcia IV BLOKU SZKOLENIOWEGO – PYTANIA I ODPOWIEDZI – istnieje możliwość zadawania pytań przez chat, które są zgodne z tematem szkolenia i nie wymagają konsultacji.
  • W sesji PYTANIA I ODPOWIEDZ Ekspert odpowie na jak największą liczbę pytań.
Warunki uczestnictwa i rabaty

398,- netto/os – cena ZGŁOSZENIA PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ minus RABATY*
RISS.EDU.PL → OFERTA ONLINE → TEMAT SZKOLENIA → ZAPISZ SIĘ NA SZKOLENIE

– 9 zł – REZYGNACJA Z FAKTURY W FORMIE PAPIEROWEJ – FAKTURA zostanie przesłana w pliku PDF na wskazany adres mail
– 6 zł – REZYGNACJA Z ZAŚWIADCZENIA W FORMIE PAPIEROWEJ – ZAŚWIADCZENIE zostanie przesłana w pliku PDF

Cena zgłoszenia zawiera: materiały szkoleniowe elektroniczne, zaświadczenia

Prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na 3 dni przed terminem szkolenia.
Ceny dotyczą szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla innych źródeł finansowania należy zastosować stawkę VAT 23%